Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами: 3 конкретных примера

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерами: 3 конкретных примера». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Гражданин Д. Гоцман после долгой и честной работы на благо нашего государства вышел-таки на пенсию в 2015-м году. На радостях он приобрел себе в том же году новую уютную квартирку за какие-то смешные 5 000 000 рублей.

Где и когда можно получить деньги

После завершения проверки налоговая инспекция перечисляет всю сумму вычета на указанный в заявлении номер лицевого счета. Деньги получить в банке можно на условиях финансового учреждения.

При возврате вычета через работодателя процесс затянется на несколько месяцев, а в отдельных случаях и лет, т.к. возвращение будет производиться частями, равными сумме начисленного подоходного налога.

В заключение, в приведенной статье редакция сайта ВКредитБе.ру постаралась полно, при этом доступным языком рассказать, может ли пенсионер получить налоговый вычет. Процесс требует много времени для сбора различных бумажек, но на выходе ждет приятный приз в виде возврата части уплаченных налогов, в отдельных случаях, выражающихся в крупных суммах.

Налоговый вычет за обучение

Пенсионер может рассчитывать на возврат налога за обучение в учреждениях, осуществляющих платную образовательную деятельность. Такой вычет предоставляется по расходам, понесенным на обучение:

• самого налогоплательщика — по любой форме обучения;
• за оплату обучение по очной форме других лиц:
  • своих детей до 24 лет;
  • опекаемых или подопечных детей до 18 лет;
  • бывших опекаемых детей до 24 лет, т.е. после прекращения опеки над ними;
  • братьев и сестер до 24 лет.

Стоит отметить, что налоговый вычет не предоставляется в случае оплаты обучения средствами материнского капитала. Все платежные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на гражданина, за которого оплачено обучение.

Вернуть налог можно не только за расходы на обучение в ВУЗах, но и в других организациях — например, детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования взрослым (курсы повышения квалификации, автошколы и т.д.) и детям (школы искусств, спортивные школы и т.д.).

Максимальный размер расходов на обучение, с которых пенсионер может вернуть НДФЛ, составляет:

• 50 тыс. руб. — при обучении родных и опекаемых детей;
• 120 тыс. руб. — при расходах на обучение себя, своих сестер или братьев.

Порядок возврата налога по расходам на обучение стандартный — либо через налоговую инспекцию (в конце налогового периода), либо работодателя (в любое время). Подача заявления осуществляется так же, как и при возврате налога за лечение.

Как оформить положенный вычет

Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионерам в 2020 году? Механизм применения возврата НДФЛ при приобретении жилья несложен и одинаков для всех. Для получения льготы в ФНС потребуется представить следующие документы:

• декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах с места работы 2-НДФЛ – за последний отчетный период (если пенсионер работает), а также за три года, предшествующих выходу на пенсию;
• копии документов, подтверждающих право собственности на жилье – свидетельство о регистрации в Росреестре;
• договор купли-продажи квартиры, а также подтверждающие другие расходы, понесенные в связи с покупкой – например, на отделочные работы.
• подтверждающие оплату бумаги – чеки, банковские выписки, расписки;
• копию пенсионного свидетельства;
• при приобретении жилья в долевую собственность супругов – копию свидетельства о заключении брака;
• заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ;
• справку из банка с указанием банковских реквизитов для перечисления суммы возмещения налога.

Какую сумму максимально можно вернуть

Во-первых, законодательством установлена максимально учитываемая сумма 120 тысяч рублей в год для расходов по всем категориям, кроме дорогостоящего лечения (которое учитывается полностью) и обучения детей (на которое отдельный лимит 50 тысяч).

Посчитаем: если гражданин получал зарплату 30 тысяч рублей в месяц, то за год его доход составил 30 х 12=360 тысяч рублей, значит его уплаченный налог 360 х 13% = 46,8 тысяч рублей.

В условном году он потратил на лечение 140 тысяч рублей, но, так как это больше установленной суммы, то он сможет вернуть 120 х 13% = 15,6 тысяч рублей.

Во-вторых, максимальная сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченного налога. Если пенсионер из примера выше получал бы зарплату 9 тысяч рублей в месяц, то за год его доход составил бы 9х12=108 тысяч рублей и он уплатил с неё налог 108х13%=14,04 тысяч рублей.

Потратив в этом же году на лечение те же 140 тысяч рублей (допустим, взял в долг определённую сумму, не важно), по идее, он мог бы рассчитывать на возврат 15,6 тысяч. Но как видно из расчёта выше, он столько не уплатил, а значит, не может требовать такой суммы к возврату. Максимально возможная сумма в его случае — уплаченные им 14040 рублей НДФЛ.

Социальные налоговые вычеты для пенсионеров, которые продолжают трудиться

Социальный налоговый вычет гарантирован для работающих пенсионеров на общих основаниях, как и для любого другого трудящегося гражданина страны. Это означает, что максимальный размер налогового социального вычета ограничен лимитом в 50 000 рублей, а в совокупности не более 120 000 рублей.

Социальные налоговые вычеты положены при следующих видах оплаты:

1. за собственное обучение и обучение детей до 24 лет;
2. по договору негосударственного пенсионного страхования в размере внесенных страховых сумм;
3. в размере дополнительных страховых взносов на накопительную часть;
4. в размере взносов по договору добровольного страхования жизни при заключении договора не менее, чем на 5 лет;
5. за услуги медорганизаций (в том числе за лекарства, приобретенные за собственные средства)

Если лечение является дорогостоящим и внесено в законодательный реестр, то возмещение расходов происходит в полном объеме без учета установленных лимитов.

Налоговый вычет за лечение и санаторное оздоровление является самым популярным типом. Условия, которые необходимо соблюсти:

1. оплата была произведена собственными средствами пенсионера;
2. медицинская организация имеет лицензию на ведение деятельности и уплачивает налоги;
3. лекарства включены в официальный реестр;
4. все потраченные расходы можно подтвердить документально;
5. вид медицинской услуги включен в реестр.

Другой вид популярного вычета – вычет за обучение.

Условия получения данного типа вычета:

• организация должна иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
• есть договор на оказание платных услуг;
• расходы по оплате обучения можно подтвердить.

Среди видов обучения можно выделить:

• обучение в ВУЗе на платной основе;
• получение прав в автошколе;
• обучение на платных тренингах и семинарах;
• изучение иностранного языка.

Распространенные ошибки при оформлении вычета по НДФЛ

Ошибка 1. Неработающий пенсионер при покупке жилья не может передавать право на имущественный вычет кому-либо из своих родственников.

Если, к примеру, пенсионерка купила квартиру, но на этот момент она получает только пенсию, и у нее нет работы, то ее взрослые дети за нее получить вычет не смогут. Как таковое право на вычет у нее при этом образуется, но получить его самостоятельно она не может из-за отсутствия дохода. Данная норма применяется, даже если пенсионерка раньше вычетом не воспользовалась.

Ошибка 2. Предоставление вычета при покупке жилья имеет ряд особенностей, которые следует учитывать во избежание ошибок при его оформлении.

Так, если жилье куплено супругами в период брака, они оба имеют право на вычет, т. к. приобретенное жилье является их совместной собственностью. При этом вычет распределяется между ними на их усмотрение, по договоренности.

Далее, если жилье куплено до 2014 г. в долевую собственность, вычет предоставляется его совладельцам. Его сумма распределяется между ними согласно их долям.

При некоторых обстоятельствах вычет вообще не предоставляется. Например, если покупка квартиры оплачена за счет нанимателя либо из бюджетных средств. Перечисленные нормы в полной мере касаются и пенсионеров.

Может ли пенсионер получить имущественный налоговый вычет? Легко! Только с определенными ограничениями. Они распространяются на всех налогоплательщиков.

На сегодняшний день возмещение расходов за определенные операции предусматривают следующие лимиты:

• нельзя требовать от государства больше суммы уплаченного налога;
• имущественный вычет высчитывается с максимальной суммы, равной 2 000 000 рублей;
• ипотечные возвраты предусматривают учет жилья стоимостью до 3 000 000 рублей;
• социальные вычеты в сумме не могут превышать 120 тысяч рублей;
• за обучение каждого ребенка, брата или сестры нельзя вернуть больше 50 000;
• в год социальные вычеты позволяют возвращать не более 15 600 рублей;
• процентная ставка возвратов налогового типа составляет 13%;
• дорогостоящее лечение можно вернуть без ограничений по социальным вычетам (то есть полные 13% от потраченной суммы).

Условия возвращения 13 процентов при покупке квартиры пенсионерам

Так как имущественный вычет – это возврат налоговых отчислений в бюджет, то для его получения требуется, чтобы пенсионер обладал доходами, которые облагаются 13% НДФЛ. Пенсия, независимо от оснований ее получения (наступление пенсионного возраста, утрата работоспособности или достижение определенного стажа военной службы), освобождается от налогообложения. Поэтому по умолчанию пенсионерам не предоставляются имущественные вычеты.

Но если у них кроме пенсии есть другие источники дохода, то возврат производится в штатном режиме. Это не только зарплата, но и альтернативные источники.

Рассмотрим частные условия получения налоговых вычетов российскими пенсионерами в зависимости от их доходов.

Получение выплаты самостоятельно через инспекцию

Для самостоятельного получения вычета необходимо обратиться в ФНС по прописке. Это необходимо сделать на следующий год после покупки квартиры как в начале года, так и в конце. Оформить возврат налогов можно в течение трех лет. Так, за оформлением вычета по квартире, приобретенной в 2016 году, допустимо обращаться не позднее 2019 года.

Не стоит сильно затягивать данный процесс: ведь с каждым годом сумма к возмещению из бюджета будет планомерно снижаться. Ведь перенести вычет пенсионеру можно только на три года до покупки и с каждым последующим срок сокращается.

Расчет размера вычета пенсионер должен произвести самостоятельно и отобразить все вычисления в декларации 3-НДФЛ. Здесь приводятся базовая информация: стоимость приобретения (указывается сумма не больше 2 млн.р.), годовой размер доходов и перечисленного НДФЛ (можно взять из 2-НДФЛ). Величина вычета не может превышать сумму налоговых отчислений в бюджет.

Допустим, ежемесячный доход составляет 35000 р.,из который удерживается в виде НДФЛ 4550 р. годовая сумма налога составляет 54600 р. Именно ее допускается вернуть из бюджета, а остаток переносится на следующие периоды.

Когда возможен налоговый вычет для пенсионеров

Налоговые вычеты позволяют гражданам уменьшить налогооблагаемую базу и вернуть часть НДФЛ, уплаченного с их доходов по ставке 13%. Для пенсионера такие вычеты недоступны, если у него, кроме пенсии, нет никаких других источников дохода.

Вычет для пенсионеров неприменим и в том случае, когда они получают дополнительный доход от бизнеса как ИП на спецрежиме (УСН, патент, ЕСХН) или уплачивают налог на профдоход как самозанятые лица.

Получить налоговый вычет пенсионеру можно, только если его дополнительный доход облагается НДФЛ (по ставке 13%) — к примеру:

• пенсионер работает по найму и работодатель, являясь налоговым агентом, перечисляет за него в бюджет подоходный налог;
• пенсионер зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, ведущий деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО) и уплачивает НДФЛ со своих предпринимательских доходов;
• пенсионер не работает, но имеет иные доходы, с которых перечисляет 13% НДФЛ (например, сдает свое жилье или иное имущество в аренду).

Размеры вычетов для работающих пенсионеров

В таблице ниже представлены данные о размерах предоставляемых вычетов.

Вычет	Характеристики	Сумма вычета
Стандартный	На первых двух детей	1400 рублей
На последующих детей	3000 рублей
На инвалида	12000 рублей
Социальный вычет	Предельная сумма – 120 000 рублей. Возврат можно делать каждый год	15600 рублей
Имущественный вычет	При покупке за собственные деньги	260 000 рублей за всю жизнь
При ипотеке	390 000 рублей

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Мужчина купил квартиру в 2021 г. В этом же году вышел на пенсию и перестал работать. Может ли он оформить возврат НДФЛ и за какое время?

Поскольку в 2021 г. мужчина уже не работает и, соответственно, НДФЛ не платит, то возвращать, по сути, нечего.

Поэтому он может воспользоваться правом переноса вычета на предшествующие периоды и оформить вычет за 2016, 2017 и 2018 гг. Т. е. вернуть НДФЛ, уплаченный до выхода на пенсию и покупки квартиры.

Вопрос №2: Взрослая дочка пенсионерки приобрела квартиру в 2021 г. Часть покупки оплачена из средств материнского капитала. Пенсионерка работает, но никогда вычеты не оформляла. Можно ли в этой ситуации оформить возврат подоходного налога?

Вычет (возврат НДФЛ) оформить можно, но при соблюдении определенных условий. Первое: за пенсионерку дочка вычет получить не может. Второй: по материнскому капиталу вычет не предоставляется в принципе. Поэтому деньги из материнского капитала следует вычесть из стоимости купленного жилья. И уже на полученную разницу можно оформить вычет (вернуть НДФЛ 13%).

Налоговый вычет для пенсионера: ключевые моменты

Максимальный размер налогового вычета за приобретение имущества — 2 000 000 рублей. Причем нет никакой разницы, вышел ли на пенсию налогоплательщик или продолжает трудиться. Сумма едина для всех категорий граждан. Вернуть НДФЛ разрешено в сумме 260 000 рублей (2 000 000 × 13% НДФЛ). Но не более чем 13% от стоимости жилья.

Например, куплена квартира стоимостью 1 500 000 рублей. Значит, гражданину вернут 195 000 рублей за этот объект имущества. Если этот же налогоплательщик в будущем купит еще один объект недвижимости, то он сможет вернуть невостребованный остаток в 500 000 руб. (2 000 000 – 1 500 000).

Но потребовать возврат НДФЛ допустимо только в том случае, если с дохода налогоплательщика удерживается подоходный налог. В этом вопросе пенсионерам сложнее всего.

Если имущество приобретено за счет средств ипотечного кредитования (в ипотеку), то сумма льготы больше: помимо НДФЛ за саму жилплощадь, можно претендовать на льготу за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту. Напомним, что вычет по ипотеке равен 3 000 000 рублей. То есть ФНС вернет 390 000 рублей (3 000 000 ×13% НДФЛ).

Имущественный вычет при продаже имущества пенсионером

При продаже имущества, находившегося во владении собственника менее определенного законом срока, ее владелец должен уплатить в бюджет налог с полученной прибыли. При этом каких-либо льгот для пенсионеров законодательство в данном случае не устанавливает. Налог платить они обязаны на общих основаниях.
Напомним, что обязанность уплаты подоходного платежа с прибыли при реализации имущества возникает, если данное имущество находилось в собственности менее:

• 3 лет, если оно было приобретено до 2020 года, либо получено по наследству, в дар, в порядке приватизации или по договору пожизненной ренты;
• 5 лет – во всех иных случаях.

Ставка налога составляет:

• 13% для резидентов;
• 30% для нерезидентов.

При исчислении налога, подлежащего уплате при реализации жилой недвижимости, пенсионер может воспользоваться имущественным вычетом в сумме 1 млн. руб., либо в размере расходов на покупку проданного жилья.

Если пенсионер является нерезидентом применить НВ при расчете НДФЛ он не сможет, кроме этого, налог он должен будет уплатить по повышенной ставке – 30%. Такие требования устанавливает законодательство для всех граждан, пребывающих на территории РФ менее 183 дней.

Существуют ли ограничения по применению налогового вычета трудоустроенным пенсионерам.

Пенсионеры, продолжая трудиться, официально оформив свои взаимоотношения с работодателями, выполняют все существующие требования, которые позволяют воспользоваться налоговым вычетом. Таким образом, пенсионеры могут получить на общих основаниях компенсацию по выплате НДФЛ.

Следует помнить! Действующее законодательство позволяет пенсионерам, не зависимо от того, трудоустроены они или нет, перенести на 3 года действие налогового вычета начиная с того момента, когда произошло событие, позволяющее использовать данную льготу государства.

Таким образом, те пенсионеры, которые продолжают трудиться, правомочны учитывать уплаченный ранее НДФЛ за три предшествующих года в случае, когда размер желаемой компенсации меньше, чем сумма направленного в государственный бюджет подоходного налога в текущем году.

Похожие записи:

• УСПН разъясняет: Компенсация коммунальных услуг многодетным семьям
• Максимально разрешенная скорость езды в городе
• Как составить ответ на претензию по оплате задолженности?