Как оплачивать больничный работникам на ГПД с 1 января 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивать больничный работникам на ГПД с 1 января 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С января прошлого года вступили в действие изменения в ФЗ№255, а также Постановление Правительства №1540, утвердившее положение об особенностях начисления пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком, по беременности и родам: в 2023 году продолжали учитывать коррекции и поправки, разработанные в период протекания мировой пандемии. Прежний регламент признан недействующим, новое Положение работает вплоть до 2027 года. Необходимость принятия была продиктована переходом на прямые выплаты от ФСС, ранее проходившие апробацию в пилотных регионах, а затем переведенные в обязательные по всей России.
Пособия работникам на ГПХ
Как в 2022 году. Работодатели не платят социальные взносы за сотрудников, которые работают по договорам ГПХ. Соответственно, такие сотрудники не имеют права получать пособия по нетрудоспособности и по беременности и родам (БиР).
Как в 2023 году. Работники на ГПХ смогут рассчитывать на больничные и пособия по БиР. Обязательное условие для этого — сумма взносов, которую перечислили с вознаграждений таких сотрудников в предшествующем страховому случаю году, была больше, чем стоимость страхового года.
Если подрядчики работают у нескольких страхователей, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком они получат у одного из страхователей на момент наступления страхового случая по своему выбору (п. 4.1 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Получить пособия по временной нетрудоспособности и материнству в 2023 году смогут не все сотрудники (письмо Минтруда РФ от 05.08.2022 № 17-1/В-103).
Лимиты больничных и детских пособий в 2023 году: проект
С 1 февраля 2023 года правительство планирует увеличить размеры больничных пособий и пособий в связи с материнством (законопроект от 27.09.2022 № 201616-8).
|
Пособие |
В 2022 году |
В 2023 году |
|
Единовременное пособие при рождении ребенка |
20 472,77 ₽ |
23 011 ₽ |
|
Максимальное пособие по беременности и родам при декретном отпуске в 140 дней |
360 164 ₽ |
383 179 ₽ |
|
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком |
От 7677,81 до 31 282,82 ₽ |
От 8630 до 33 282 ₽ |
Процесс получения пособия по временной нетрудоспособности
Человек, который перенес заболевание, травму, протезирование, ухаживал за членом семьи, лечился в санатории, имеет право на получение больничного листка и его оплату по действующему законодательству. Теперь для этого нет необходимости стоять в очередях в поликлинике и ставить печати. После посещения врача он получает электронный номер, который сообщает работодателю любым доступным способом. Обязанность последнего – своевременно передать сведения в ФСС. В случае игнорирования своих информационных функций он заплатит весомый штраф.
Секретов и сложностей в инструкции, как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в 2023 году особенных нет:
- суммируется заработок за истекшие 2 года и делится на стандартное количество – 730 дней;
- число дней больничного умножается на полученный результат и на коэффициент по стажу – в формуле (КТ);
- КТ определяется страховым стажем (5 лет – 60% СДЗ (среднего дневного заработка), до 8 лет – 80%, более 8-ми лет страхового стажа – 100%);
- МРОТ, как критерий среднего заработка применяется, если человек не работал полгода, оформлен недавно и не имеет достаточного страхового стажа.
Право на перенос периодов расчета для оплаты
Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.
Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:
- Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
- Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
- Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.
Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.
МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.
Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.
Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.
Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:
- 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
- 753,42 × 10 = 7534,20 руб.
Первоначально нужно определиться с расчетным периодом. По стандартному правилу – это два года, предшествующих году выплаты больничного.
То есть, при расчете пособия по временной нетрудоспособности в 2022 году в расчет принимаются выплаты за 2020 и 2021 годы.
Но есть и исключение – если работник не получал никакой зарплаты и других выплат последние два года. В этом случае расчетный период можно заменить на два года, которые предшествовали периоду, когда сотрудник не получал зарплаты. Например, такое может быть, если сотрудник или сотрудница последние три года была в отпуске по ходу за ребенком:
Пример 1. Сидорова в феврале 2022 года принесла номер больничного на 10 дней. С декабря 2018 по январь 2022 года она не получала зарплаты, так как была в декрете и в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. В этом случае для расчета больничного надо брать выплаты за 2017 и 2018 годы.
Как самостоятельно получить больничное пособие через ФСС
По общеустановленным правилам сотрудники оформляют пособие через работодателя, передавая листки нетрудоспособности, заявления и иную информацию для назначения выплаты. Работодатель формирует документацию и передает ее в ФСС.
Но при некоторых обстоятельствах сотрудник имеет право сам обратиться в территориальное отделение ФСС, чтобы ему назначили и выплатили больничные. Согласно п. 7 Постановления Правительства от 30.12.2020 г. № 2375 это разрешается сделать в следующих случаях:
- работодатель прекратил деятельность на дату обращения физлица за пособием;
- нет возможности установить фактическое местонахождение работодателя на дату обращения физлица за пособием.
Как оплачивается больничный лист в Казахстане, сроки
Если вам открыли больничный лист и положена выплата, в первый рабочий день принесите документ в бухгалтерию работодателя. Начальство обязано выдать пособие за все дни, указанные в листе.
О том, как оплачивается больничный в РК, сказано в Трудовом кодексе. В соответствии с документом, отдельных требований по срокам для выплаты пособий нет, они совпадают со сроками выплаты зарплаты. Таким образом, можете рассчитывать на больничные выплаты до 10 числа следующего месяца.
Как узнать, какая сумма пособия вам положена? Постановление Правительства Казахстана, обновленное в сентябре 2020 года, описывает, как вычислить сумму больничных:
Однако, согласно этому постановлению, сумма выплаты за месяц не может быть больше 15 месячных расчетных показателей (МРП). С начала 2021 года МРП вырос до 2917 тенге. Поэтому, если сумма пособия по временной нетрудоспособности не превышает 43 755 тенге в месяц, она будет выплачена вам в полном объеме.
Стаж работы в казахстане при оплате больничного
Ежемесячные премии, которые выплачиваются с заработной платой, бухгалтерия включает в расчет в том месяце, за который они были начислены.
Премии, которые компания выплачивает работникам по итогам квартала, года бухгалтер должен учитывать в среднем заработке в размере начисленных сумм за расчетный период.
Такие выплаты как единовременное вознаграждение за выслугу лет или за саж работы, различные бонусы по итогам года, разовые премии за особое важное задание, также как и годовые премии, нужно включать в заработок в размере начисленных сумм в расчетном периоде.
При расчете больничного из календарных дней, подлежащих оплате, исключают:
- период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты труда;
- период отстранения от работы;
- период заключения под стражу или административного ареста;
- период проведения судебно-медицинской экспертизы;
- период простоя.
При определении размера пособия к выплате, в число учитываемых календарных дней включаются нерабочие праздничные дни.
Если человек работает в нескольких компаниях, и в 2 предшествующих годах он работал там же, больничный ему выплачивается в каждой компании.
А, ежемесячное пособие по уходу за ребенком для тех, кто работает в нескольких местах, оплачивается только одной компанией. У кого получать пособие выбирает работник. В этом случае при исчислении пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам средний заработок за время работы в другой компании не учитывается. При исчислении ежемесячного пособия по уходу за ребенком учитывается период работы в компании, через которую назначается и выплачивается пособие.
Если у работника несколько мест работы и в течение 2 предыдущих лет он сменил работодателей, пособия назначаются и выплачиваются по одному из них. Через кого из работодателей получать пособие выбирает работник исходя из среднего заработка за расчетный период.
Если работник занят в нескольких компаниях, и течение 2 последних лет работал как в этих же компаниях, так и в других, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам назначаются и выплачиваются ему по каждой из компаний либо по одной их них по выбору работника.
Основаниями для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности являются:
- нарушение заболевшим работников без уважительных причин режима, предписанного лечащим врачом;
- неявка заболевшего без уважительных причин к врачу;
- заболевание или травма, полученные в следствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.
Если будет выявлена одна из вышеуказанных причин, работнику нужно выплатить больничный в размере МРОТ, не более. С учетом районных коэффициентов там, где они установлены.
При нарушении врачебного режима размер больничного снижают со дня, когда было допущено нарушение.
Если работник был пьян и это стало причиной болезни или привело к нетрудоспособности, больничный не более МРОТ он получает за весь период болезни.
Для минимальной суммы СДЗ, участвующего в расчете пособия, тоже существует ограничение. Вне зависимости от причины нетрудоспособности исчисляется она от одной и той же величины — от федерального МРОТ, действительного на дату открытия больничного (п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).
В каких ситуациях используется минималка для расчета больничного в 2021 году? На нее ориентируются, когда (п. 6 ст. 7, ст. 8, п. 3 ст. 11, п. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ):
- общий трудовой стаж работника невелик (меньше полугода);
- заработка в расчетном периоде нет или расчет от него дает величину пособия меньшую, чем исчисленная от МРОТ;
- заболевание или травма вызваны опьянением;
- в период нахождения на больничном нарушается режим, предписанный врачом.
Федеральный МРОТ для расчета больничного в 2021 году с 01.01.2021 равен 12 792 руб. (ст. 1 закона «О минимальном размере оплат труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ).
Листы временной нетрудоспособности: порядок и условия выдачи
Порядок выдачи листа временной нетрудоспособности, его форма утверждены в Приказе Министра здравоохранения и социального развития РК от 31 марта 2015 года № 183.
Лист о временной нетрудоспособности — документ, удостоверяющий временную нетрудоспособность лиц и подтверждающий право на временное освобождение от работы и получение пособия по временной нетрудоспособности.
Лист о временной нетрудоспособности выдается в следующих случаях:
- При острых хронических заболеваниях и их обострении;
- Травмах и отравлениях, связанных с временной потерей трудоспособности;
- Беременности и родах;
- Уходе за больным ребенком и т.д.
Помимо листа временной нетрудоспособности, работнику может выдаваться справка о временной нетрудоспособности.
— документ, удостоверяющий факт нетрудоспособности, являющийся основанием для освобождения от работы (учебы) без получения пособия.
Форма справки о временной нетрудоспособности утверждена приказом и.о. Министра здравоохранения Республики Казахстан от 23 ноября 2010 года № 907 » «.
Когда нетрудоспособность считается непрерывной
Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам назначаются в случаях (подп. 2.1 п. 2 Положения № 569*):
– утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой в быту;
– проведения санитарно-противоэпидемических мероприятий;
– ухода за больным членом семьи, в т.ч. за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет);
– ухода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;
– ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации;
– протезирования, осуществляемого в рамках оказания медицинской помощи в стационарных условиях протезно-ортопедической организации.
Пособие по временной нетрудоспособности в общем порядке назначается в размере (часть первая п. 16 Положения № 569):
– 80 % среднедневного заработка за первые 12 календарных дней нетрудоспособности;
– 100 % среднедневного заработка за последующие календарные дни непрерывной временной нетрудоспособности.
Временная нетрудоспособность считается непрерывной, если (часть вторая п. 16 Положения № 569):
1) период освобождения от работы согласно больничным длится непрерывно;
2) в период освобождения от работы не наступили обстоятельства, влияющие на размер пособия, или новый случай временной нетрудоспособности, указанный в п. 2 Положения № 569, либо случай временной нетрудоспособности в связи с заболеванием или травмой, не связанными с причиной инвалидности, после установления инвалидности.
Важно! Вышеуказанные условия должны выполняться одновременно, только в этом случае нетрудоспособность будет считаться непрерывной.
Пример расчета оплаты больничного листа с нарушением режима
Петров П.П., работающий в СДЮСШОР «АЛЛЮР» в течение 10 лет, ушел на больничный с 15 по 20 января 2020 г. Его обязали прийти к врачу на обследование 16 января, но на приеме его не было. Причину неявки ВКК признала неуважительной, в листке нетрудоспособности отмечен код 24.
Рассчитаем больничный.
Доход за 2018 г. — 600 000,00 руб.
Доход за 2109 г. — 700 000,00 руб.
Стаж — 10 лет, пособие оплачивается в полном размере.
Расчетный период — 730 дней.
СДЗ = (600 000,00 + 700 000,00) / 730 = 1780,82 руб.
Расчет:
- с 15 по 16 января — 1 день, выплата — 1780,82 руб.;
- с 16 по 20 января оплачивается по минимальной ставке МРОТ: (11 280 × 24) / 730 = 370,84 руб.
Срок выплаты в нестандартных ситуациях
В практической деятельности могут возникнуть нестандартные ситуации, порядок урегулирования которых прямо не прописан в законодательстве. К примеру, работник вместо оригинала принес дубликат больничного листа – на какой срок выплаты больничного работодателю ориентироваться? Или другая ситуация – больничный лист оформлен сотруднику, временно переведенному к другому работодателю. Какой срок выплаты больничного в 2022 году предусмотрен в таком случае?
С повсеместным внедрением в практику электронных больничных с таким явлением, как дубликат больничного листка, работодатели стали сталкиваться все реже. Напомним, что бумажные больничные по-прежнему оформляются для определенных категорий лиц, перечисленных в законе, и отличаются от оригинала наличием отметки «V» в специально предусмотренном для этого поле. Если работник принес работодателю такой дубликат, оплатить больничное пособие необходимо в общем порядке — в законодательстве особых сроков для таких случаев не установлено.
Общие платежные сроки применяются и в ситуации, когда больничный лист оформлен работнику, временно переведенному к другому работодателю. Напомним, что в 2022 году с письменного согласия работника его могут временно перевести к другому работодателю, если основной работодатель приостановил деятельность (п. 1-2 Особенностей правового регулирования трудовых отношений и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2022 году, утв. Постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 511). В такой ситуации назначение и выплату больничного за первые три дня нетрудоспособности и передачу необходимых сведений в ФСС осуществляет «временный» работодатель.
Ндфл с больничного листа: удерживается или нет в 2021 году
Закон предусматривает, что часть доходов может иметь статус льготных – освобожденных от налогообложения. Применима эта норма и к НДФЛ по больничному листу, который может быть включен в перечень льгот в зависимости от причин, повлекших нетрудоспособность.
Если больничный был выдан в результате временной утраты нетрудоспособности сотрудника либо по уходу за нуждающимся членом семьи, то НДФЛ на такой доход будет начислен. Эта категория причин временной нетрудоспособности к льготным не относится.
Не будет взиматься налог в случае, если причиной нетрудоспособности стали беременность либо роды. В этом случае пособие будет относиться к государственным, что автоматически выводит его из сферы налогообложения.
Такая же норма применяется в случае, если был усыновлен ребенок возрастом до 3 месяцев. Юридически процедура усыновления детей до этого возраста приравнивается к рождению.
Поэтому больничный по БиР в таких ситуациях выписывается с тем же кодом 05, что и в предыдущем случае и также не подлежит выплате налогов.
Неоднозначной является ситуация с листами, выданными по «травматическим» причинам:
- Изначально пособие по таким случаям было приравнено к помощи оказываемой для лекарственной терапии, социальной и профессиональной адаптации, что вывело такие больничные листы из обложения НДФЛ. Постановление было опубликовано Минфином в сентябре 2006 года.
- В дальнейшем финансовое ведомство изменило позицию удалив эти выплаты из числа компенсационных, перечисляемых для возмещения вреда причиненного здоровью сотрудника. В результате выплата с них НДФЛ снова стала обязательной. Эта норма вступила в действие с февраля 2007 года.
- По не слишком богатой судебной статистике можно судить, что в большинстве случаев такие пособия налогом все-таки не облагаются и относятся судами в категорию освобожденных от их уплаты пособий. Спорная ситуация связана с тем, что более новое постановления Минфина предыдущее не отменило. В результате и возникла такая неоднозначность в правилах начисления налогов с больничных листов в таких ситуациях
Важно учитывать, что по умолчанию большинство «травматических» больничных листов будут облагаться налогом. В эту категорию входят листы, полученные по причине производственных травм либо заболеваний, связанных с вредными факторами производства.
Но при желании можно отказаться от их уплаты и обратиться в судебные органы. Иначе отказ от оплаты налогов будет считаться незаконным.
Больничный проверяет ФСС
Больничный лист оформляется в соответствии с приказом Минздравсоцразвития РФ от 26.04.2011 № 347н Об утверждении формы бланка листка нетрудоспособности. Порядок выдачи больничного регулируется приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н (ред. от 24.01.2012, с изм. от 25.04.2014) Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности.
Поскольку расходы на выплату вышеуказанных пособий осуществляются за счет средств ФСС, именно этот контрольный орган проводит проверку соблюдения правил выдачи листков нетрудоспособности, регламентированных Порядком № 624н.
При проверке специалистом ФСС документации на выплату пособия по временной нетрудоспособности может случиться так, что в выплате пособия Фонд откажет.
Например причиной «аннулирования» больничного могут стать следующие:
1. Несвоевременное обращение работника. Согласно статье 12 закона № 255-ФЗ неоплачиваемый больничный — листок, предъявленный комиссии по социальному страхованию спустя 6 месяцев после даты закрытия. Уволенный и нетрудоустроенный сотрудник имеет право обратиться к бывшему работодателю в течение месяца.
2. Совершение преступления. Факт предусматривает наступление болезни вследствие признанного судом умышленного причинения вреда здоровью или попытки суицида не в результате психического расстройства.
3. Неправильное оформление документа. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 № 624 определил единые правила для заполнения листков нетрудоспособности. Несоблюдение норм выполнения медицинскими учреждениями не освобождает юридических и физических лиц от начисления финансовых санкций страховщиком.
4. Нарушение порядка выдачи. Норма касается продления более, чем на 30 дней без заключения врачебно-квалификационной комиссии, выдачи «задним числом» или выписке документов частными клиниками, не имеющими соответствующих лицензий.
5. Сотрудничество по договору подряда. Отношения между сторонами носят гражданско-правовой характер, отчисления в соцстрах предприятие не производит (работник не является застрахованным лицом) и некоторые иные причины.
Ранее мы уже упоминали о налоговых ставках. В этом разделе мы более детально рассмотрим варианты ставок и способы их применения.
Таблица 1. Виды налоговых ставок
| Процент ставки | Условие |
| 9% | Доходы с дивидендов до пятнадцатого года, ипотечных облигаций и сертификатов (если последние были получены до седьмого года) |
| 13% | Все основные типы доходов |
| 15% | Доходы с дивидендов после пятнадцатого года |
| 30% | Доходы физлиц, не являющихся налоговыми рецензентами России |
| 35% | Доходы, получаемые со вкладов в банках, призы, выигрыши (если сумма превышает четыре тысячи рублей) |
Согласно закону, определенные категории граждан имеют право на уменьшение величины дохода, который впоследствии будет облагаться НДФЛ. Это уменьшение возможно благодаря налоговым вычетам. О том, какими бывают налоговые вычеты и кому полагаются можно прочесть ниже.
В каких случаях на больничный лист не начисляется НДФЛ
Сотрудник может быть принят на рабочее место по трудовому соглашению или по гражданско-правому договору. Во втором случае лицо выполняет для предприятия определенный перечень работ или услуг и получает за это вознаграждение.
При трудоустройстве на основании гражданско-правового договора взносы на социальное страхование с вознаграждения не уплачиваются, следовательно, не подлежит оплате больничный лист и НДФЛ с него.
Внимание! Согласно ст. 217 НК пособие по беременности и родам (так называемые «декретные») налогообложению не подлежит!
Этот вид пособия, по сути, также предоставляется на основании больничного листа, который выписывается женщина за 70 дней до рождения ребенка и еще на 70 после родов. Если возникли какие-то осложнения у ребенка или мамы, то этот срок еще продлевается.
Как оплачивается электронный больничный лист: сроки
Оплата электронного больничного листа происходит точно так же, как и бумажного, на назначение пособия выбранный вариант не влияет.
Порядок оплаты электронных больничных листов следующий. Если организация находится в регионе РФ, в котором не реализуется пилотный проект «Прямые выплаты», то в срок до 10 дней с получения от сотрудника номера больничного работодатель назначает пособие. Он рассчитывает размер пособия и указывает в определённых графах документа. Сами выплаты по электронным больничным осуществляются с ближайшей зарплатой – то есть аналогично порядку оплаты больничных листов на бумаге.
Если работодатель находится в регионе, участвующем в пилотном проекте ФСС, то оплаты порядок немного изменяется. В срок до 5 дней работодатель обязан передать в ФСС данные о сотруднике, а в срок до 10 дней ФСС должен оплатить больничный.
Как будет работать система оплаты больничного?
К тому времени, как новый закон об оплате больничного будет официально принят и введен, все учреждения будут готовы к новому формату работы. Например, на данный момент к системе оформления листов подключено около 90% поликлиник и городских больниц.
Подобная ситуация и с компаниями-страхователями. К принятию закона компании успеют подготовиться и перенести часто работы в онлайн-режим.
Что же касается самой системы оплаты, она будет выглядеть так: физическая копия документов понадобится только в редких случаях, весь процесс перейдет в онлайн. Лист о нетрудоспособности будет сформирован автоматически, для заполнения не понадобится участие работодателя, а для выплат финансы компании.
Пособия и выплаты будут оплачены напрямую из Фонда социального страхования (ФСС). Фонд может запросить информацию о СНИЛСе гражданина, его зарплате и сведения о назначениях пособия. В список включена информация, которая входит в налоговую тайну.