Налоги на форекс-инвестиции, стоит ли платить и если да, то как?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на форекс-инвестиции, стоит ли платить и если да, то как?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Обратите внимание, что доходом считается прибыль, полученная сверх вложенных средств. Поэтому облагаемая налогом база создается только в том случае, если на платежную систему или банковский счет форекс-брокером начислено денег больше, чем вы в эту компанию вложили.
Какие ещё есть возможности
В России появилась возможность зарегистрироваться в налоговой инспекции в качестве самозанятого налогоплательщика. Такая возможность появилась относительно недавно и на данный момент времени (январь 2020) распространяется она только на четыре региона нашей страны (для Москвы, Московской и Калужской областей, и республики Татарстан).
Зарегистрировавшись самозанятым можно было бы платить налог на профессиональный доход (НПД) в размере от 4-х до 6%. При этом не было бы необходимости в других обязательных платежах (в ПФР и ФОМС), как при оформлении ИП.
Но, к сожалению, на трейдеров эта возможность не распространяется, поскольку по новому законодательству доход от торговли ценными бумагами и другими финансовыми инструментами под налог для самозанятых не подпадает.
Что же получается, у законопослушного гражданина есть всего два варианта: либо платить 13% как физлицу, либо платить 6% как ИП, но вместе с обязаловкой в виде платежей в ФОМС и ПФР?
К счастью нет, у трейдера есть ещё возможность торговать через индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). Торгуя таким образом он получает возможность возвращать уплаченные государству налоги в виде налогового вычета. То есть, по сути получается, что в данном случае его расходы на уплату налогов в итоге сводятся минимуму (если вообще не к нулю).
Торгуя через ИИС можно будет возвращать из уплаченных налогов до 52000 рублей ежегодно. Это означает, что если ваша суммарная прибыль от трейдинга за год не превышает 400000 рублей, то вы сможете вернуть все свои налоговые отчисления. Если вы зарабатываете больше (чего я вам искренне желаю), то сумма уплаченных налогов будет уменьшаться на 52000 рублей ежегодно.
Кто платит налоги за трейдера
Привыкшие к работе в офисах граждане не всегда могут свыкнуться с обязанностью самостоятельно отвечать за свои доходы, расходы и уплату налогов. Однако в трейдинге эта проблема выходит на первое место – ведь из-за разнообразия форм заработка и сотрудничества в этой сфере довольно сложно сориентировать, кто самостоятельно будет решать ваши налоговые вопросы, а кто этот момент отдает «на откуп» самим трейдерам. Вместе с тем, как правило, возможность брокерской конторы или центра выступать в качестве налогового агента четко прописана в условиях сотрудничества. Впрочем, редко кто при открытии первого депозита изучает все электронные документы, с которыми соглашается.
Итак, с какими организациями может сотрудничать трейдер, и кто из них имеет право выступать в качестве налогового агента?
- Российские брокерские компании будут уплачивать за вас налоги на доходы, только если имеют право выступать в роли налогового агента, а в вашем соглашении есть соответствующие пункты. В этом случае при выводе средств со счетов брокер самостоятельно рассчитывает сумму налога по ставке 13% и перечисляет ее.
- Иностранные дилинговые центры и брокеры не имеют права выступать в роли налоговых агентов. Однако стоит помнить, что на полученные в них доходы также обязательно уплачиваются налоги – причем делать это придется самому трейдеру.
- Российские дилинговые центры не являются налоговыми агентами, поэтому выплачивают весь доход без удержаний. Трейдер самостоятельно отражает полученные средства в налоговой декларации и делает взносы.
- Банки – дилинговые центры, находящиеся в России, удерживают сумму налога из доходов своих клиентов, и передают данные в налоговую для отражения их в 2-НДФЛ.
Таким образом, хотя принятая в России практика предусматривает удержание налогов с физического лица компанией, которая выплачивает ему доход, в сфере трейдинга ситуация обратная. В большинстве случаев обязанность по уплате налогов возлагается на самого трейдера.
Когда платить налоги?
Срок подачи налоговой декларации 3 НДФЛ – 30 апреля года, следующего за отчетным. Она подается 1 раз в год, однако очевидно, что сами доходы появляются с гораздо большей частотой. Так когда же нужно производить отчисления налогов? На этот счет существует две точки зрения.
- Первая – по аналогии с НДФЛ, отчисляемым работодателем. То есть обязанность по уплате налога появляется сразу же, когда трейдер выводит средства на свой банковский счет, и нужно незамедлительно отчислять в бюджет 13% от этой суммы. Декларация в этом случае играет роль формального «подведения итогов» всем отчисленным за год взносам.
- Вторая – по аналогии с уплатой налогов организациями, то есть во время отчетного периода налоги не отчисляются. Это происходит одним платежом на основании сданной декларации 3-НДФЛ. В таком случае налог должен быть уплачен до 15 июля будущего года.
Какой бы вариант вы ни выбрали для себя, следует помнить, что несвоевременная или неполная уплата налогов так же опасна, как и полное уклонение от налогов и игнорирование деклараций.
Облагается ли торговля на форекс налогом
Поскольку трейдер получает прибыль от своих торговых операций, то эта прибыль уже считается доходом, а как известно, платить налоги с дохода должны все граждане любого государства, независимо от вашего рода деятельности.
Практически в каждом государстве мира эта обязанность прописана в конституции. Платить налоги должен каждый гражданин согласно налоговому законодательству той страны, налоговым резидентом которого он является. Так если вы проживаете в Украине, то и налоги нужно платить согласно украинскому налоговому законодательству, соответственно если в России – то согласно российскому налоговому законодательству.
Также стоит учитывать и тот факт, что у каждого государства имеется своя законодательная база, а потому нельзя дать какого-то универсального ответа трейдеру или инвестору по поводу того, как считать налог на финансовом рынке Форекс, с каких сумм платить налоги и по какой процентной ставке. Вообще трейдер считается физическим лицом, а значит, платить налог он должен согласно процентной ставке, установленной налоговым законодательством для этой категории.
Для примера:
- в Казахстане доходы физлиц облагаются налогом в 10%
- в Российской Федерации — 13%
- в Украине с 2016 года — 18% от своей прибыли
- в Беларуси — 20 %.
Конечно, многие сразу будут выражать свое недовольство по поводу того, что государство «кладет лапу» в ваш карман, мол, я всего добился сам, самостоятельно обучился, мои средства постоянно подвержены риску, тем более работаю через интернет, какие еще налоги? В принципе все логично, но есть один нюанс – это законы страны, в которой вы проживаете. Если вы являетесь законопослушным гражданином, то налоги все-таки придется платить.
Какие налоги должен ежегодно уплатить трейдер в России, который имеет статус предпринимателя
1. Взносы на медицинское страхование. Их уплата делается фиксированной суммой — 8.426 руб. за 2020 год. (каждый год сумма меняется).
2. Взносы на пенсионное страхование. Сумма их уплаты зависит от доходов, полученных за год. Если, к примеру, доход за год 300.000 рубелей, тогда сумма взноса составляет 32.448 за 2020 год. А если сумма больше 300.000 рублей, то дополнительно платится 1% от суммы превышения при лимите уплаты взносов 8* — величина фиксированного платежа. То есть, если исчисленный платеж по взносам больше этой величины, нужно заплатить сумму равную лимиту. На 2020 год лимит 8*32448 = 259.584 рублей.
3.Налог при УСН — единый налог для представителей малого и среднего бизнеса, который также уплачивается по месту жительства. Для уплаты данного налога необходимо выбрать объект налогообложения. В зависимости от этого и определяется ставка уплаты налога.
А что будет, если не заплатить?
Как показывает практика, большинство трейдеров, работающих и живущих в России, никак не отражают свой доход в декларациях и не платят 3-НДФЛ. Дело в том, что в львиной доле случаев доход у них или отсутствует вовсе, или не превышает объема 200-300 долларов в месяц. Налоговая инспекция попросту не отслеживает мелкие доходы граждан, а это значит, что у вас есть реальные шансы долгое время оставаться «незамеченными».
Если же речь идет о более крупных заработках (к которым, конечно, стремится каждый трейдер), то здесь надеяться на свое везение уже не приходится. Дело в том, что любой крупный вывод средств пройдет через банковский счет – а кредитная организация сразу же отправит данные о такой операции в Русфинмониторинг, откуда они попадут для дальнейшего рассмотрения в налоговую инспекцию. Можно попробовать схитрить, выводя деньги через неавторизованные электронные кошельки, мгновенными переводами, «дробя» сумму на много маленьких частей, но все эти меры не гарантируют защиту от того, что в один далеко не прекрасный день на вашем пороге появится сотрудник налоговой инспекции.
Нежелание трейдера платить налоги на доходы, полученные от своей деятельности, могут быть чреваты следующим:
- Несвоевременное предоставление (или отсутствие) налоговой декларации – штраф от 5 до 30% от суммы налога по декларации;
- Уклонение от уплаты налогов (непредоставление декларации, указание ложных сведений) – в зависимости от размера сокрытых доходов от штрафа до лишения свободы;
- Неполная уплата налога – штраф 20-40% от недоплаченной суммы.
При этом по факту у таких преступлений нет срока давности. Дело в том, что закон устанавливает такой срок в размере 3 лет, но отсчитывается он со дня выявления недоимки – а как мы понимаем, обнаружена она может быть и через месяц, и через 10 лет.
Как и многие другие вопросы, связанные с налогообложением, вопрос брокерского счета регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 226.1, а точнее, пункт 2 этой статьи говорит о том, что банк является налоговым агентом того клиента, который заключил с ним договор на брокерское обслуживание. А это означает, что самому клиенту не стоит задумываться о том, сколько налогов, когда и куда платить, — за него все сделает банк:
- определит налоговую базу клиента;
- произведет расчет суммы, необходимой к уплате;
- удержит ее из дохода или из прибыли клиента (в зависимости от базы налогообложения);
- перечислит суммы налога на доходы физических лиц, сокращенно именуемые НДФЛ.
Перенос и сальдирование убытков
Возможно, вы пользуетесь услугами не только зарубежного, но и российского брокера. Если у вас на одном счете по итогам года убытки, а на другом счете прибыль, вы можете их сальдировать. Например, у зарубежного брокера по акциям получен убыток 50 000 рублей, а у российского брокера по акциям прибыль 60 000 рублей. Вы можете уменьшить прибыль у российского брокера за счет убытка у зарубежного брокера. Для этого вам потребуется запросить справку 2-НДФЛ у вашего российского брокера, указать доходы в вашей декларации 3-НДФЛ и приложить к ней справку 2-НДФЛ.
Так же вы можете перенести убытки прошлых лет на прибыль, полученную в прошедшем году. Например, в 2017 году на брокерском счете у вас был получен убыток 100 000 рублей. В 2018 году получена прибыль 50 000 рублей. Вы можете приложить к декларации за 2018 год справку об убытках, полученных в 2017 году, и снизить налоговую базу 2018 года. Так как сальдировать убытки можно в течении следующих 10 лет, то у вас еще останется 50 000 рублей неиспользованного убытка, который вы можете использовать в будущих прибыльных годах для снижения своей прибыли. Важный момент — сальдирование возможно только по одному и тому же типу финансовых инструментов (ценные бумаги — с ценными бумагами, инструменты срочного рынка — с инструментами срочного рынка).
Уплата налогов форекс-трейдером с регистрацией ИП
Перед началом написания инструкции мы обратились в ФНС РФ с четко поставленным вопросом: может ли трейдер быть ИП?
Ответ ФНС РФ означает, что трейдер, используя ОКВЭД 64.99, может зарегистрироваться как ИП и применять упрощенную систему налогообложения (УСН).
Перед началом регистрации в качестве ИП форекс-трейдеру необходимо выбрать режим налогообложения и вид деятельности. Именно об этом и пойдет речь далее. Мы сделали упор на УСН, однако в приложенной к статье инструкции Вы можете найти информацию и о работе ИП с применением общей системы налогообложения (ОСН).
Регистрация в качестве ИП.
Первый этап: Выбор режима налогообложения.Наиболее подходящим и выгодным для форекс-трейдера вариантом является УСН с объектом налогообложения «доходы» (налог составляет не более 6 % от оборота).Основные ограничения: число сотрудников – не более 100 человек; годовой доход – не более 150 млн. рублей; остаточная стоимость основных средств – не более 150 млн. рублей.Основание: статья 346.12 НК РФ.
Кто платит? Инвестор или брокер?
Этот вопрос волнует многих. Часть брокеров, признающихся налоговыми агентами, в соответствии с п.2 ст.226.1 НК РФ, сами осуществляют расчет, удержание и перечисление сумм всех налогов в соответствующие государственные органы. Другие компании, например Justbroker (джастброкер), не являются налоговыми агентами в РФ, а значит, не удерживают налоги с прибыли своих клиентов. В этом случае инвестор самостоятельно несет всю налоговую нагрузку, отчитывается о доходах, и определяет их размер.
Второй вариант является наиболее приемлемым для большинства опытных частных трейдеров, предпочитающих принимать не навязанные кем-то правила игры, а самостоятельные решения. К тому же не существует гарантии, что ваш брокер добросовестно выполнит обязанности налогового агента и не завысит сумму удерживаемого налога. Некоторые компании, как уже упомянутая Justbroker, оказывают помощь своим клиентам в заполнении налоговых деклараций, а также предоставляют заверенные выписки по торговым счетам для расчета налоговой базы.
Некоторые особенности налогообложения деятельности инвесторов
Брокеры, автоматически удерживающие налоги со своих клиентов, не всегда высчитывают правильную налоговую базу и могут не учитывать некоторые статьи расходов трейдера, которые вычитаются из результирующего сальдо, облагаемого налогом. Для более полного контроля над собственными доходами можно воспользоваться услугами брокеров, не являющихся налоговыми агентами. Такие компании, помимо прочего, дают эффективные рекомендации по снижению налоговой базы на законных основаниях. Ярким примером таких компаний является Justbroker, отзывы клиентов которой свидетельствуют о качественной работе её сотрудников в данном направлении.
Еще одной особенностью является то, что расчет НДФЛ происходит в рублях. Так, если вы приобретаете актив, номинированный в долларах, то соответствующий расход (налоговый вычет) пересчитывается в рубли по текущему курсу ЦБ РФ. Стоимость продажи актива также конвертируется в отечественную валюту по курсу на день продажи. Нередко возникает такая ситуация, когда приобретенный за доллары актив, потеряет в цене, то есть вы понесете убытки. Однако в результате роста курса доллара, стоимость актива в рублях может вырасти. Таким образом, брокер будет вынужден удержать с вас НДФЛ.
Налоги с заработка на форекс.
После того как вы начали зарабатывать вполне приличные деньги на бирже у вас встает резонный вопрос нужно ли платить налоги форекс? Ответ тут однозначен, конечно, нужно, но сделать это можно разными способами и совершенно разными суммами.
Налоги форекс — это сумма отчислений, которая берется с прибыли полученной при торговли валютой и процентов, начисленных на депозит трейдера
В первую очередь хочу акцентировать ваше внимание, почему нужно платить налоги с торговли на forex. Все ваши операции проходят по безналичному расчету, поэтому в конечном итоге информация о трансакциях, так или иначе, окажется в налоговых органах. Так почему же заранее не минимизировать уплату налогов.
Торгуй по крупному только с ведущим брокером
Проблема налогообложения торговли на валютном рынке уже не первый год стоит перед многими трейдерами, к сожалению, данный аспект не прописан отдельно в налоговом законодательстве, в результате чего возникает масса неприятностей.
По идеи трейдер должен платить налоги форекс только с разницы между покупкой и продажей валюты, то есть с прибыли, как это и делается в любом цивилизованном мире. Но в нашем случае дело обстоит не совсем так, налоговые органы пытаются зачислить в прибыль не только все выведенные на ваш счет средства, но даже кредитное плечо с которым вы торгуете. Понятное дело суммы налогом в этом случае возрастают в несколько десятков, а то и сотен раз.
Для того, что бы немного упростить ситуацию следует проводить учет ваших доходов и расходов на отдельных бланках, построенных в виде баланса. С одной стороны вы будете записывать все суммы средств перечисленных на счет брокера, с другой выведенную прибыль на ваш счет в банке или вебмани. Все расчеты следует подтверждать соответствующими выписками.
В конце месяца подводим итог финансовой деятельности
получено средств – перечислено брокеру = прибыль
Результат может быть как положительный, так и отрицательный, в идеале следует учитывать средства находящиеся на ваших счетах, а не только ввод – вывод.
Подтверждающим документом может служить выписка брокера по проведенным операциям, которую он предоставит по вашему требованию.
В расчет прибыли можете включить ваши операционные расходы в виде платы за электроэнергию, покупку советников и прочие расходы, связанные с трейдингом.
Чистая прибыль облагается налогом по ставке 13%.
Кроме этого существует и более простой способ работать на форекс легально, но не иметь головной боли с налоговой службой, для этого вам следует зарегистрировать юридическое лицо в оффшорной зоне.
Ведь вы уже обратили внимание, что большинство брокеров зарегистрированы именно там.
Что это дает – вы будете платить налоги с форекс только в виде фиксированной суммы, за весь год работы, не зависимо от прибыльности сделок, что довольно удобно. К примеру с миллиона прибыли вам пройдется заплатить 130 тысяч долларов, а тут все около 200.
Регистрация фирмы в оффшорной зоне в данный момент является наиболее простым и выгодным способом легализации доходов от торговли на форекс.
Кроме этого существуют и другие варианты работы, воспользовавшись которыми можно практически полностью избежать налогообложения, подробно они описаны в статье «Как не заплатить налоги».
Налоги на прибыль, полученную на форекс или как платить налоги с торговли на рынке форекс
Не секрет, что любой заработок денег подразумевает уплату налогов. Но вот, что же Вы знаете о налогах на Форекс? Скорее всего – не много. Что говорить об обычных гражданах, если даже само государство еще не может четко определить, чем именно является рынок форекс: бизнес или просто подработка?
И как же в такой неразберихе решить, каким образом следует облагать налогами трейдеров? Однако, не впадайте сразу в панику. Всех, кто зарабатывает не больше, чем триста долларов в месяц, вообще не стоит беспокоиться об уплате каких-либо налогов. Потому как такие незначительные суммы, государство предпочитает не отслеживать.
Думать об уплате налогов, следует тем, кто занимается этим профессионально или планирует перейти в этом деле на качественно новый уровень. Вот им, необходимо очень тщательно разобраться с системой налогообложения внутри рынка форекс. Поверьте, если Ваши сделки приносят Вам прибыль в несколько тысяч – Вы гарантировано заинтересуете государство. Абсолютно все операции трейдеров, связанные с денежными средствами, идут через банк. Вот он и должен предоставлять всю информацию о переводах крупных сумм – соответствующим органам налоговой милиции.
Итак, как же следует действовать тем, кто хочет оставаться законопослушным жителем своей страны и желает делать все так, как нужно, не пытаясь ничего утаить? Простейший способ – предоставления баланса своего счета на начало и конец года. В случае, если прошедший год прошел для Вас удачно и Вы смогли заработать определенную государством сумму, то тогда следует 13% — отдать в виде налогов. Если же год, стал для Вас провальным, и Вы оказались в минусах, то платить Вам ничего не придется. Так что, при желании, заработкам на форекс и уплате налогов, ничего не препятствует.
Причем, вся информация, которая может понадобится налоговой, без проблем предоставляется дилинговым центром, который является отчет, составленный, согласно всех требований закона.
Но если все так просто, то почему вопрос налогом и форекса – так широко обсуждается? Дело в том, что большинство трейдеров, вовсе не стремятся оплачивать какие-либо проценты. Поэтому, чаще всего они идут на определенную хитрость, которая абсолютно не расходится ни с одной из норм отечественного законодательства.
Общеизвестно, что денежные средства ложатся в банки на депозит с целью получения определенной прибыли, которая заключается в процентах от непосредственной суммы депозита. Данные проценты – не подлежат обложению налогом, в случае если они не являются больше ставки рефинансирования, действующей в текущем году на территории Российской Федерации. Главное не забыть о том, что для избегания налогообложения Вашего депозита, Вы должны лично им управлять. В этом нет ничего сложного, требуется лишь проинформировать банк о своем желании.
Открыв такой управляемый счет депозита, Вы должны перебросить с него всю сумму – на счет в любой брокерской компании. Спустя год, с момента начала торгов, при помощи депозита его опять следует перевести в банк, разумеется, со всей прибылью. Сумма, не превышающая процент от депозита, согласно ставке рефинансирования – не будет, учитывая закон, облагаться налогом. Что касается той части, которая ее превышает, то она должна быть перечислена на лицевой счет и именно по ней нужно будет заплатить налог, в размере 13% — государству.
Интересная тема, однако если исходить из логики ФНС и МинФина, необходимо будет подтвердить именно покупку и продажу валюты, в противном случае это может быть расценено как выигрыш в лотереи, или как подарок, в любом случае без подтверждающих валютные операции документов налогооблагаемой базой будет вся сумма полученных денежных средств от ДЦ. Важно понимать, что убытки от продажи валюты не будут уменьшать доходы по аналогичным сделкам, так как следует каждую сделку рассматривать как отдельно оцененное имущество.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с иностранной валютой главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
В соответствии с пунктом 2 статьи 38 Кодекса под имуществом в Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс).
Поскольку согласно статье 141 Гражданского кодекса и подпункту 5 пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» иностранная валюта признается имуществом, налогообложение доходов при совершении операций с иностранной валютой производится исходя из положений Кодекса, предусмотренных для налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества, включая положения статей 220, 228 и 229 Кодекса.