Кто освобожден от онлайн-касс?
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто освобожден от онлайн-касс?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Одним из самых распространенных нарушений, выявляемых в ходе осуществления сотрудниками государственных органов проверочных закупок, является нарушение кассовой дисциплины (неприменение ККМ, нарушение порядка ведения кассовых операций и т.д.).
Нарушения и ответственность
Контрольно-кассовую технику вы должны применять всегда, когда речь идет о реализации товаров, работ или услуг за наличный расчет либо с использованием платежных карт (ст. 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»). Причем речь здесь идет абсолютно обо всех организациях, в том числе и об оптовых фирмах, которые в единичном случае отпустили товар за наличность.
Штрафы за неприменение ККМ налагаются как на должностных лиц в размере от 1 000 до 4 000 рублей, так и на сами юридические лица в размере от 10 000 до 40 000 рублей (ст. 14.5 и 14.15 КоАП РФ).
Расчеты через подотчетных лиц
При осуществлении покупок через подотчетных лиц речь, как правило, идет о расчетах между организациями и (или) ИП. Это означает, что ККТ должна применяться, если расчет производится наличными денежными средствами либо с предъявлением ЭСП. При расчетах между организациями (ИП) и физическими лицами ККТ нужно будет использовать при любых видах расчетов. Как результат, первый момент – идентификация покупателя (клиента) как организации. Она происходит, как указывают чиновники, на основании предъявляемой физическим лицом доверенности на совершение расчетов от имени организации. Еще одним важным фактором взаимодействия является договор. При соблюдении обозначенных условий расчет следует считать осуществляемым между организациями. При таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек лицом, которое реализует товары (работы, услуги).
Обязано ли ООО иметь кассовый аппарат, если работает в деревне
Жители сел и деревень, которые входят в специальный перечень, могут не покупать кассу или не отчитываться о каждом чеке в налоговую. Список утверждают региональные власти, в нем находятся труднодоступные местности и места, удаленные от сетей связи.
В первую категорию входят поселки, куда трудно добраться: не ходит транспорт, нет нормальных дорог или проехать можно только в определенное время года. Магазины в таких местах могут продавать без кассы, но обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности. Бланк подтверждает, что магазин продал товар и получил за него деньги.
К местам, удаленных от сетей связи, относятся деревни без интернета или сотовой связи или с плохим соединением. Предприниматели должны купить кассу с фискальным накопителем, но могут не подключать ее к интернету и работать как на старой ККМ. Для этого при регистрации оборудования указывают работу в автономном режиме.
Оба исключения не затрагивают подакцизные товары: сигареты, бензин, крепкий алкоголь, пивные напитки, спирт. Для их продажи ККТ обязательна.
Какие требования предъявляются к ККТ?
Чтобы поставить ККМ на учет, а в дальнейшем применять ее в работе, компании необходимо задействовать только те модели, которые отражены в государственном реестре. Чтобы определить, имеется ли модель в перечне или нет, достаточно заглянуть в реестр или поверить при покупке кассовой машины наличие сверху специальной бирки с надписью «Государственный реестр» и указанием требуемого года.
Чтобы ККТ могла быть включена в госреестр, она должна соответствовать ряду требований. Вот только некоторые из них:
- Возможность фиксации информации в памяти устройства, на ленте и чеке с учетом параметров и технических характеристик.
- Обеспечение печати кассовых документов, а также возможность долговременного хранения данных.
- Наличие опции, позволяющей эксплуатировать аппарат в фискальном режиме.
- Исправность и обеспечение технической поддержкой со стороны поставщика.
- Наличие паспорта установленного типа, а также идентификационного знака.
- Прочие требования (наличие часов, корпуса, накопителя памяти и других опций).
В госреестре, кроме списка допущенных моделей, содержатся данные по реквизитам, требующим отражение в чеке ККТ. Список необходимых реквизитов может различаться в зависимости от вида деятельности ООО. Следовательно, при выборе ККМ стоит брать во внимание, в какой сфере она будет применяться. Это может быть торговля, реализация билетов или оказание услуг людям.
Многие руководители путают ККТ с ЧПМ (машинками для печати чеков). В них не предусмотрен блок памяти, поэтому отнести такие устройства к категории контрольно-кассовой техники и, соответственно, поставить на учет не получится.
Размер штрафов за неприменение кассы или нарушения кассовой дисциплины зависит от формы собственности (ИП, ООО) и самого нарушения. Можно отделаться простым предупреждением, а можно и вовсе лишиться деятельности. Более подробно об ответственности можно прочитать в ст. 14.05 КоАП.
-
Штраф за неприменение онлайн-кассы
Крупные штрафы ждут тех, кто пытается обойти закон стороной. За неиспользование контрольно-кассовой техники (ККТ) нарушителям придется заплатить:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 25% до 50% от суммы выручки, но не менее 10000 рублей;
-
для юридических лиц — от 75% до 100%, но не менее 30000 рублей.
При повторном нарушении серьезный ущерб бизнесу может принести и приостановка деятельности на срок до 90 суток. Руководство при этом может быть отстранено от должности на срок от 1 года до 2 лет. За использование кассового аппарата с нарушениями ждет штраф до 10000 рублей для юридических лиц и до 3000 рублей для ИП и должностных лиц.
-
-
Штраф за нарушение выполнения требований к онлайн кассе
В п. 4 статьи 14.5 КоАП РФ речь идет о перерегистрации кассы. Если изменились реквизиты в карточке ККТ и др., и предприниматель не перерегистрировал кассу, то ему грозит штраф и административная ответственность:
-
для индивидуальных предпринимателей — от 1,5 до 3 тысяч рублей,
-
для юридических лиц — от 5 до 10 тысяч.
Требования к контрольно-кассовой технике
Закон устанавливает ряд требований, которым должны соответствовать контрольно-кассовые машины.
- все кассовые аппараты, используемые в коммерческой деятельности должны в обязательном порядке пройти регистрацию в налоговой инспекции по месту жительства индивидуального предпринимателя;
- для применения в работе подходят только те модели кассовой техники, которые перечислены в государственном реестре. Убедиться в том, что та или иная касса имеется в реестре, можно двумя путями: либо проверив при покупке голографическую наклейку с нужной информацией, либо самостоятельно изучив перечень гос. реестра на официальном сайте налоговой службы.
Штраф за непробитие чека ККМ для ИП и ООО
Термин «онлайн-касса» используется законодателем с 2016 г., когда понятие было включено в обновленную редакцию ФЗ №54. Отличительная особенность нового оборудования — функция автоматической выгрузки фискальных данных, поступающих в ФНС через платформы ОФД. Старые версии кассовых аппаратов не регистрируются с февраля 2017, поэтому использование подобной техники считается нарушением, квалифицируемым как неприменение ККТ.
Положения, закрепленные в рамках ч. 2 ст. 14.5 административного кодекса, определяют ответственность за невыдачу кассового чека покупателю — штрафы для ИП и ООО, обязанных выдавать бумажные или электронные документы, подтверждающие оплату, составляют 2 и 10 тысяч соответственно. Если же оборудование отсутствует в принципе, но предприниматель или предприятие продолжает вести торговлю, размер взыскания определяется кратно сумме неучтенных сделок, выявленных проверяющими.
Проекты запланированных изменений
Корректировки регламентирующих актов были предложены Министерством финансов еще в 2020, и предполагают перенос бывших норм ФЗ №54 и КоАП в структуру Налогового кодекса. Среди нововведений особого внимания заслуживает внедрение системы оперативного контроля — проверки ИФНС фактов фиксации взаиморасчетов, а также добросовестного отражения объемов выручки, реализуемой в двух формах:
- Общий мониторинг — обработка данных о работе с кассами, поступающих из различных источников, оценка полученной информации и принятие решений.
- Выездные оперативные мероприятия, осуществляемые по месту фактической деятельности предпринимателя или организации, и допускающие как привлечение представителей ФСБ, так и проведение контрольных закупок, целью которых выступает выявление правонарушений.
В перспективе также вероятно изменение структуры, величины и порядка назначения штрафных санкций. Впрочем, на сегодня вопрос о том, какой штраф назначается за неприменение кассового аппарата — если ИП не пробил или не выдал чек ККТ — регламентируется ранее принятыми положениями.
Когда без ККМ не обойтись, а когда…
Если ваша организация занимается розничной торговлей товаров, выполняет работы или оказывает услуги физическим лицам, то вам лучше сразу купить, зарегистрировать и установить контрольно-кассовую машину. Кроме того, необходимо подробно проинструктировать продавцов-кассиров, как себя вести во всех ситуациях, которые могут возникнуть на практике. Поскольку сотрудники контролирующих (правоохранительных) органов теперь станут для вас постоянными гостями.
Если же доля клиентов, рассчитывающихся наличными деньгами, невелика, и если они для организации являются скорее разовыми, чем постоянными, то трудностей с покупкой, регистрацией, установкой, обслуживанием ККМ и повышенным вниманием со стороны налоговых и правоохранительных органов можно избежать. Естественно, ни о каком нарушении законодательства и речи быть не может.
Кто может принимать наличные деньги без кассы
Продавец может принимать наличные без кассового аппарата, если по закону попадает в список предпринимателей, которым касса пока не нужна. Это бывает в трех случаях:
- если предприниматель попадает в список исключений;
- если попадает под годовую отсрочку;
- если торговая точка находится в труднодоступной местности.
Список исключений — это перечень занятий, для которых касса пока не нужна совсем. Этот список опубликован во второй статье закона 54 ФЗ. Например, можно принимать наличку без кассы, если вы:
- красите или чините обувь;
- торгуете прессой в киосках или вразнос;
- ухаживаете за престарелыми или детьми;
- принимаете макулатуру, пластик или стекло;
- торгуете на ярмарках, розничных рынках и в выставочных комплексах вне магазинов и торговых павильонов;
- сдаете в аренду собственное жилье;
- торгуете мороженым в киосках или напитками в розлив;
- пилите дрова или ухаживаете за чужим огородом;
- изготавливаете ключи;
- торгуете народными промыслами или хэнд-мэйд товарами.
Второй законный способ работать без кассы — отсрочка до июля 2019 года. Ее получают:
- индивидуальные предприниматели на вмененке и патенте, которые работают без наемных сотрудников в штате;
- торговцы через вендинговые автоматы;
- ИП и юрлица, которые оказывают услуги.
Еще можно работать без кассы, если в населенном пункте перебои с интернетом или связи нет совсем. К труднодоступным местам также относятся деревни, села и поселения, в которых проживают до 10 000 человек.
Работа без кассы в ООО: отсрочки и частные случаи, регулируемые законом
Базовый функционал современных ККТ должен предусматривать кабельное или беспроводное подключение к интернету. В основные принципы работы онлайн-кассы входит передача информации о каждой расчётной операции в налоговый орган удалённым способом, а также не только печать чеков с фискальным признаком, но и отправка их электронных версий покупателю.
Таким образом, в соответствии с требованиями, которые предъявляются к онлайн-кассам, ООО обязуется обеспечить бесперебойное интернет-подключение к единице кассовой техники.
В местностях, отдалённых от сетей связи, это крайне сложно организовать, поэтому предприятиям, работающим в таких районах, разрешено использовать кассу в автономном режиме — не заключать договор с ОФД и не передавать данные в налоговую службу по защищённому каналу. Информация накапливается на ФН, и орган ФНС запрашивает её в момент замены самого накопителя, при перерегистрации ККМ или снятия аппарата с регистрационного учёта.
Какие последствия могут быть при приеме наличных без кассы
Важно понимать, что сотрудник полиции или ФНС не будет стоять в очереди с удостоверением в руках и сообщать изначально, что сейчас состоится контрольная закупка. Нет, его задача — сделать так, чтобы кассир совершил ошибку, а потом это зафиксировать в протоколе. Среди наиболее популярных приемов выделим:
- Деньги оставляются на прилавке, товар забирается, покупатель уходит или переходит в другой отдел. За кассиром ведется наблюдение, проверяется, будет пробит чек или нет.
- Вместо стандартного кассового чека покупатель требует корешок от ПКО, что противоречит законодательству.
- Покупатель «спешит» и умоляет отдать ему хлеб или бутылку молока до открытия кассовой смены, «соглашаясь» на то, что чек будет пробит потом или вообще ему не нужен.
Нередко сами продавцы совершают ошибку, передавая сначала сдачу и только потом документ об оплате. Другая часть кассиров сразу, не спрашивая клиента, отправляет чек в специальную корзинку для невостребованных документов.
Для онлайн касс более правильный термин контрольно-кассовая техника(ККТ обеспечивает продажу через оператора фискальных данных), а не контрольно кассовая машина(ККМ).
Можно ли не ставить, а модернизировать старые кассы?
Такая возможность законом предусмотрена, но её реализация и стоимость пока не ясна. Возможно проще или выгоднее будет приобрести новую онлайн-ККМ.
Когда ставить?
О сроках смотрите выше
Какова стоимость и где купить?
Предварительная цена онлайн-касс 30-40 т.р., но точная стоимость пока неизвестна, т.к. закон приняли 3 июля и в продаже таких аппаратов еще нет
В сентябре появились две модели: АТОЛ FPrint-22ПТК стоит около 28-35 т.р. и ШТРИХ-ON-LINE около 55-65 т.р.
Что для них нужно дополнительно?
Для таких касс оставили все те же требования предъявляемые к обычным ККМ, но есть еще новые..
О работе интернет-магазинов
Изменения в законе о ККТ стали большим сюрпризом для многих интернет-магазинов. До их вступления в силу касса была не нужна, если магазин не принимал от покупателей наличность. Для приема оплаты и выдачи товара такие магазины часто сотрудничают со службами доставки и пунктами самовывоза. Если же покупатель оплачивает свой заказ онлайн, такая операция не считалась наличным расчетом.
Однако теперь все иначе. По новым правилам оплата банковской картой, а также электронными платежными средствами (WebMoney, «Яндекс. Деньги» и прочими), приравнена к наличному расчету. И теперь интернет-магазин должен сформировать кассовый чек всякий раз, когда покупатель оплачивает свой заказ через Интернет.
Таким образом, если у ООО есть интернет-магазин, то оно должно работать через кассу. Это также касается компаний, которые принимают оплату за свои услуги онлайн. Единственное исключение — если покупка оплачивается непосредственно с банковского счета покупателя на банковский счет компании (интернет-магазина). Например, через онлайн-банк или мобильное приложение. Интересно, что оплата по платежному поручению, когда клиент приходит с квитанцией в банк, считается наличным расчетом.
Как отчитываться, если нет кассового аппарата
Преимуществом онлайн-касс считается то, что предприниматели могут забыть про подачу отчетности в налоговые органы. Они будут получать всю информацию через фискальный элемент, установленный в кассе.
Отсутствие кассового аппарата не освобождает предпринимателя от выдачи отчетных документов клиенту. Альтернативой кассовому чеку является бланк строгой отчетности, который формируется на специальном аппарате. Если у ИП имеется освобождение от применения ККТ, тогда ничего предоставлять не нужно.
Конечно, далеко не все приняли идею введения кассовых аппаратов. Пока ИП не совсем понимают, для чего они требуются. Но если разобраться, то можно найти множество «плюсов», которые в действительности упрощают рутинные отчетные процессы.
Какие бланки строгой отчетности можно применять
Федеральный закон N 54-ФЗ разрешает вместо ККМ применять бланки строгой отчетности при расчетах только с населением. Перечень обязательных реквизитов для бланков строгой отчетности приведен в п. 5 Положения об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31 марта 2005 г. N 171 (далее — Положение). В бланке должны быть указаны:
- сведения об утверждении его формы;
- наименование, шестизначный номер и серия;
- код формы по Общероссийскому классификатору управленческой документации;
- наименование и код организации или индивидуального предпринимателя, выдавших бланк, по Общероссийскому классификатору предприятий и организаций;
- идентификационный номер налогоплательщика;
- вид услуг;
- единица измерения услуг;
- стоимость услуги, в том числе размер платы, осуществляемой наличными деньгами или с использованием платежной карты;
- дата расчета;
- наименование должности, фамилия, имя и отчество лица, ответственного за совершение операции и правильность ее оформления, его подпись.
В бланке строгой отчетности также должно быть место для печати (штампа) организации или индивидуального предпринимателя.
При этом в Постановлении N 171 указано, что старые бланки строгой отчетности, которые ранее были утверждены Минфином России, могут применяться и сейчас — вплоть до 1 января 2007 г. Поэтому, как и прежде, можно использовать всем известную форму путевки ТУР-1, которая утверждена Приказом Минфина России от 10 апреля 1996 г. N 16-00-30-19. До 1 июля 2006 г. в качестве бланка строгой отчетности используется авиабилет (см. Письмо МНС России от 9 августа 2001 г. N ВБ-6-06/614).
Бланком строгой отчетности считается также и железнодорожный билет .
Похожие записи:
-