Налог на вклады в 2022 году: все нюансы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на вклады в 2022 году: все нюансы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С 2023 года будет установлен единый тариф по страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ). Напомним, что в ИФНС уплачиваются взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ с выплат работникам.

Новые облагаемые выплаты и пособия

С 1 января 2023 года расширен перечень облагаемых выплат по страховым взносам. Теперь страхователи будут исчислять взносы по общему тарифу со следующих выплат персоналу:

• вознаграждений по гражданско-правовым договорам за оказание услуг или выполнение работ, авторского заказа – в 2022 году с этих выплат не платили взносы ВНиМ и на травматизм;
• выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам и временно пребывающим иностранцам – в 2022 году выплаты не облагались взносами на ОМС;
• выплат студентам, если работодатели привлекали к труду студенческие отряды – с 2023 года с выплат придется платить взносы по единому тарифу 30%.

Что запомнить о повышении ставки НДФЛ на доходы свыше 5 млн рублей в год

1. Налоговые агенты должны удерживать НДФЛ по ставке 15% с выплат в пользу физических лиц, превышающих 5 млн рублей в год. Повышенная ставка применяется только к доходам из списка, определенного законом.
2. У резидентов и нерезидентов РФ отличаются перечни видов доходов, на которые распространяется повышение НДФЛ. В обоих случаях в список входят доходы от трудовой деятельности.
3. В 2021 и 2022 годах лимит в 5 млн рублей в год следует определять отдельно по каждому виду дохода. Начиная с 2023 года, для расчета лимита нужно будет суммировать все доходы физического лица из утвержденного законом перечня.
4. Если физическое лицо получает доходы из нескольких источников, то каждый налоговый агент должен определять лимит только по своим выплатам. Если в итоге суммарный годовой доход физического лица превысит лимит, то ФНС пришлет ему уведомление, и налогоплательщик сам доплатит НДФЛ.
5. НДФЛ по ставке 15% следует перечислять в бюджет на отдельные КБК. Ошибки в расчете повышенного НДФЛ, допущенные в 1-м квартале 2021 года, можно без штрафов исправить до 01.07.2021.

Какие сроки и штрафым

30 апреля — крайний срок для подачи декларации по налогу на доходы физических лиц. Сдать документ нужно в ФНС.

Обычно этим тоже занимается работодатель. Но если доход получен не с работы, то декларацию придется подать самостоятельно. Это касается:

• индивидуальных предпринимателей;

• нотариусов, адвокатов, и тех, кто занимается частной практикой;

• физических лиц, кто получил вознаграждения не от налоговых агентов;

• физических лиц, которые получили доход от продажи имущества;

• резидентов РФ, которые получили доход от источников, находящихся за пределами РФ;

• физических лиц, получивших выигрыши;

• физических лиц, получающих доход в виде вознаграждения как наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;

• физических лиц, получающие доходы в порядке дарения.

На какие доходы распространяется повышение ставки НДФЛ

До 2020 года включительно доходы физических лиц в большинстве случаев облагались НДФЛ по ставке 13%. С 2021 года те, кто зарабатывает больше 5 млн рублей в год, будут при определенных условиях платить НДФЛ по ставке 15%.

Ставку НДФЛ 15% нужно применять, если выполняются сразу два условия:

1. Годовой доход физического лица превысил 5 млн рублей. Повышенная ставка применяется только к сумме, превышающей эту цифру.
2. Вид дохода входит в один из двух списков: для резидентов и нерезидентов.

Процентные ставки подоходного налога с зарплаты в 2022 году

Нужно отметить, что процентные ставки подоходного налога находятся в прямой зависимости от такого фактора, как статус налогоплательщика (с учетом видов полученного им дохода).

Плательщики налогов в РФ делятся на два вида:

1. Налоговые резиденты — люди, которые прибыли в Российскую Федерацию и пробыли на ее территории не менее 183 дней (за последний год).
2. Налоговые нерезиденты — граждане иностранных государств, которые за последний год (12 календарных месяцев) находятся на территории Российской Федерации менее 183 календарных дней.

Как законно сэкономить на налоге?

Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Существует пять видов вычетов:

1. Социальный — вычет за свое лечение или лечение родных, обучение детей.
2. Стандартные вычеты предоставляются некоторым группам населения (инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми и пр.).
3. Вычеты при продаже имущества.
4. Для инвесторов.
5. Профессиональные.

Алгоритм определения ставки НФДЛ

Таким образом, определение сотрудником бухгалтерской службы ставки, по которой требуется облагать тот или иной доход, подразумевает следующий алгоритм действий:

1. определение налогового статуса гражданина. Если он – налоговый резидент РФ, а его доход не является материальной выгодой по займам, выигрышем или призом – ставка № 2 из списка (13 %), если является – № 5 (35 %).
2. Если лицо – нерезидент, выяснение, имеет ли он патент на работу, является ли добровольным переселенцем, беженцем или резидентом государств ЕАЭС. Если да – ставка № 2, если нет – анализ рода его доходов.
3. Определение, являются ли доходы нерезидента, не упомянутого в предыдущем пункте, дивидендами. Если да – ставка № 3 из списка (15 %), если нет – 30 %.

Размер всех удержаний, в том числе и подоходного налога с заработной платы, согласно ст. 138 ТК и письму ФНС № БС-4-11/20405@, не должен превышать 20 % (а в отдельных случаях – 50 %) зарплаты.

Подоходный налог в странах мира в 2022 году

Самый высокий корпоративный подаходный налог в таких странах, как: ОАЭ (на добычу нефти и газа — 55%), Индия (25%-40%), Замбия (35%), Мальта (35%), Бразилия (34%), Монако (33,33%), Германия (30-33%).

Самые приятные налоговые условия предоставляют: Барбадо (5,1-1%), Швейцария (8,5%), Гонконг (8,25% / 16,50%), Черногория (9%), Венгрия (9%) и Польша (9% / 19%).

Самый высокий индивидуальный подоходный налог платят граждане Дании (38-65%), Нидерланд (37,07% / 49,5%), Австрии (25%-55%), Бельгии (25-50%), Норвегии (28-49%). Минимальные отчисления у жителей Монако (0%), Болгарии (10%), Румыни (10%), Беларуси (12%), Россия (13%), Черногория (9% / 15%), Венгрии (15%), Ливии (15%).

Самый высокий НДС в Венгрия, его ставка составляет 27%. Самый низкий налог на добавленную стоимость равен 5% — эту ставку поддерживают в Канаде, ОАЭ, Саудовской Аравии. В некоторых странах действуют льготные режимы, освобождающие от уплаты этого налога. В США налог на добавленную стоимость заменяет налог с продаж. Каждый штат устанавливает свою процентную ставку, в некоторый штатах налог отсутвует. Средний размер НДС в США в 2022 году составляет 7%.

Повышение НДФЛ в 2021 году: правила расчета прогрессивной налоговой ставки на доход физлиц

Ставка НДФЛ устанавливается не только в зависимости от величины дохода, но и от его вида. Согласно закону, в 2021–2022 г. установлен переходный период: налоговый агент при исчислении налога применяет прогрессивную налоговую ставку в 15% к каждой налоговой базе отдельно, хотя и вводится такое понятие как «совокупность налоговых баз».

Для налоговых резидентов РФ к ним относятся:

• дивиденды (ст. 275 НК РФ);
• доходы в виде выигрышей, полученные участниками азартных игр и участниками лотерей;
• доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (ст. 214.1 НК РФ);
• доходы по операциям репо, объектом которых являются ценные бумаги (ст. 214.3 НК РФ);
• доходы по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);
• доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества;
• доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС (ст. 214.9 НК РФ);
• доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
• основная налогооблагаемая база.

Последний пункт пока без конкретики, так как в законе прописано, что к данной налогооблагаемой базе относятся «иные доходы», по которым устанавливается ставка 13% (15%).

Логично предположить, что это заработная плата и вознаграждения по договорам правового характера.

Однако Минфину и ФНС ещё не раз придётся выпускать разъясняющие письма на тему того, какой именно доход можно считать основным.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Как заполнить 6 НДФЛ если налог перечислен раньше чем выдана зарплата?

В данном случае используются проводки по установлению соотношения между отчислением и предполагаемым окладом. В декларации 6 НДФЛ указывается та сумма, которая прописана в трудовом соглашении без предполагаемых премий. На практике используется следующий метод: если отчисления были произведены ранее, то его размер, который должен быть прописан в декларации 6 НДФЛ, устанавливается путем умножения на 13%. Рассчитать это можно в любой версии 1С. Но желательно производить отчисления после того, как выдается зарплата. Это наиболее удобный метод, используемый в большинстве организаций.

В предыдущие года произошли изменения, задевшие налоговую политику страны, которые, тем не менее, никак не коснулись подоходного сбора с физических лиц. Соответственно, процентный показатель по данному налогу никак не изменился ни для одной из категорий плательщиков.

Последние изменения, произошедшие с налоговыми ставками, происходили непосредственно в 2015 году, когда произошло увеличение выплаты для дивидендов.

Впрочем, нельзя гарантировать, что данное положение дел продолжится и впоследствии, и нужно быть готовыми к тому, что рано или поздно НДФЛ все же возрастет, и нам придется отчислять в казну страны больший процент кровно-заработанных средств.

Подоходный налог в странах мира. Таблица:

Страна	Последний		Предыдущий	Наивысший	Самые низкие
Швеция	61.85	2021-12	61.85	61.85	51.5	%	Ежегодный
Чад	60.00	2021-12	60	60	60	%	Ежегодный
Берег Слоновой Кости	60.00	2021-12	60	60	60	%	Ежегодный
Аруба	59.00	2021-12	59	60.1	59	%	Ежегодный
Япония	55.95	2021-12	55.95	55.95	50	%	Ежегодный
Дания	55.80	2021-12	55.8	65.9	55.4	%	Ежегодный
Австрия	55.00	2021-12	55	55	50	%	Ежегодный
Бельгия	53.70	2021-12	53.7	60.6	53.7	%	Ежегодный
Нидерланды	52.00	2021-12	52	60	52	%	Ежегодный
Финляндия	51.60	2021-12	51.6	62.2	49	%	Ежегодный
Израиль	50.00	2021-12	50	50	45	%	Ежегодный
Словения	50.00	2021-12	50	50	41	%	Ежегодный
Зимбабве	50.00	2021-12	50	51.5	36.05	%	Ежегодный
Люксембург	48.78	2021-12	48.78	51.3	39	%	Ежегодный
Ирландия	48.00	2021-12	48	48	41	%	Ежегодный
Португалия	48.00	2021-12	48	48	40	%	Ежегодный
Германия	47.50	2021-12	47.5	57	44.3	%	Ежегодный
Исландия	46.30	2021-12	46.3	46.9	35.7	%	Ежегодный
Австралия	45.00	2021-12	45	47	45	%	Ежегодный
Китай	45.00	2021-12	45	45	45	%	Ежегодный
Франция	45.00	2021-12	45	59.6	45	%	Ежегодный
Греция	45.00	2021-12	45	45	40	%	Ежегодный
ЮАР	45.00	2021-12	45	45	40	%	Ежегодный
Испания	45.00	2021-12	45	56	43	%	Ежегодный
Тайвань	45.00	2021-12	45	45	40	%	Ежегодный
Великобритания	45.00	2021-12	45	50	40	%	Ежегодный
Италия	43.00	2021-12	43	51	43	%	Ежегодный
Папуа-Новая Гвинея	42.00	2021-12	42	47	42	%	Ежегодный
Зона евро	41.50	2021-12	42.4	49	38.8	%	Ежегодный
Гвинея	40.00	2021-12	40	40	40	%	Ежегодный
Мавритания	40.00	2021-12	40	40	33	%	Ежегодный
Республике Конго	40.00	2021-12	40	50	40	%	Ежегодный
Сенегал	40.00	2021-12	40	50	40	%	Ежегодный
Южная Корея	40.00	2021-12	40	40	35	%	Ежегодный
Швейцария	40.00	2021-12	40	40.4	40	%	Ежегодный
Уганда	40.00	2021-12	40	40	30	%	Ежегодный
Евросоюз	38.60	2021-12	39.2	47	38	%	Ежегодный
Норвегия	38.52	2021-12	38.52	47.5	38.52	%	Ежегодный
Марокко	38.00	2021-12	38	44	38	%	Ежегодный
Суринам	38.00	2021-12	38	38	38	%	Ежегодный
Замбия	37.50	2021-12	37.5	37.5	35	%	Ежегодный
Намибия	37.00	2021-12	37	37	37	%	Ежегодный
Соединенные Штаты	37.00	2021-12	39.6	39.6	35	%	Ежегодный
Армения	36.00	2021-12	36	36	20	%	Ежегодный
Хорватия	36.00	2021-12	36	56.1	36	%	Ежегодный
Уругвай	36.00	2021-12	36	36		%	Ежегодный
Индия	35.54	2021-12	35.54	35.54	30	%	Ежегодный
Алжир	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Аргентина	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Камерун	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Чили	35.00	2021-12	35	40	35	%	Ежегодный
Кипр	35.00	2021-12	35	40	30	%	Ежегодный
Эквадор	35.00	2021-12	35	35	25	%	Ежегодный
Экваториальная Гвинея	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Эфиопия	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Габон	35.00	2021-12	35	50	35	%	Ежегодный
Мальта	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Мексика	35.00	2021-12	35	35	28	%	Ежегодный
Филиппины	35.00	2021-12	32	35	32	%	Ежегодный
Сьерра-Леоне	35.00	2021-12	35	35	30	%	Ежегодный
Таиланд	35.00	2021-12	35	37	35	%	Ежегодный
Тунис	35.00	2021-12	35	35	35	%	Ежегодный
Турция	35.00	2021-12	35	40	35	%	Ежегодный
Вьетнам	35.00	2021-12	35	40	35	%	Ежегодный
Венесуэла	34.00	2021-12	34	34	34	%	Ежегодный
Барбадос	33.50	2021-12	33.5	35	33.5	%	Ежегодный
Канада	33.00	2021-12	33	33	29	%	Ежегодный
Колумбия	33.00	2021-12	33	38.5	33	%	Ежегодный
Новая Зеландия	33.00	2021-12	33	39	33	%	Ежегодный
Пуэрто-Рико	33.00	2021-12	33	33	33	%	Ежегодный
Свазиленд	33.00	2021-12	33	33	33	%	Ежегодный
Мозамбик	32.00	2021-12	32	32	32	%	Ежегодный
Польша	32.00	2021-12	32	45	32	%	Ежегодный
Латвия	31.40	2021-12	23	31.4	23	%	Ежегодный
Бангладеш	30.00	2021-12	30	30	25	%	Ежегодный
Конго	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Сальвадор	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Гамбия	30.00	2021-12	30	35	30	%	Ежегодный
Индонезия	30.00	2021-12	30	35	30	%	Ежегодный
Ямайка	30.00	2021-12	30	35	25	%	Ежегодный
Кения	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Лесото	30.00	2021-12	30	35	30	%	Ежегодный
Малави	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Никарагуа	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Перу	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Руанда	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Танзания	30.00	2021-12	30	30	30	%	Ежегодный
Малайзия	28.00	2021-12	28	28	25	%	Ежегодный
Бразилия	27.50	2021-12	27.5	27.5	27.5	%	Ежегодный
Самоа	27.00	2021-12	27	27	27	%	Ежегодный
Азербайджан	25.00	2021-12	25	35	25	%	Ежегодный
Ботсвана	25.00	2021-12	25	25	25	%	Ежегодный
Доминиканская Республика	25.00	2021-12	25	30	25	%	Ежегодный
Гана	25.00	2021-12	25	25	25	%	Ежегодный
Гондурас	25.00	2021-12	25	25	25	%	Ежегодный
Мьянма	25.00	2021-12	25	25	20	%	Ежегодный
Панама	25.00	2021-12	25	33	25	%	Ежегодный
Словакия	25.00	2021-12	25	42	19	%	Ежегодный
Тринидад и Тобаго	25.00	2021-12	25	25	25	%	Ежегодный
Лаос	24.00	2021-12	24	28	24	%	Ежегодный
Лихтенштейн	24.00	2021-02	24	24	17.01	%	Ежегодный
Нигерия	24.00	2021-12	24	24	24	%	Ежегодный
Албания	23.00	2021-12	23	25	10	%	Ежегодный
Узбекистан	23.00	2021-12	23	29	22	%	Ежегодный
Египет	22.50	2021-12	22.5	34	20	%	Ежегодный
Чешская республика	22.00	2021-12	22	43	15	%	Ежегодный
Сингапур	22.00	2021-12	22	22	20	%	Ежегодный
Сирия	22.00	2021-12	22	22	20	%	Ежегодный
Афганистан	20.00	2021-12	20	20	20	%	Ежегодный
Камбоджа	20.00	2021-12	20	20	20	%	Ежегодный
Эстония	20.00	2021-12	20	26	20	%	Ежегодный
Фиджи	20.00	2021-12	20	31	20	%	Ежегодный
Грузия	20.00	2021-12	20	25	12	%	Ежегодный
Остров Мэн	20.00	2021-12	20	20	18	%	Ежегодный
Иордания	20.00	2021-12	20	25	14	%	Ежегодный
Ливан	20.00	2021-12	20	20	20	%	Ежегодный
Мадагаскар	20.00	2021-12	20	30	20	%	Ежегодный
Пакистан	20.00	2021-12	20	30	20	%	Ежегодный
Молдова	18.00	2021-12	18	20	18	%	Ежегодный
Украина	18.00	2021-12	18	20	13	%	Ежегодный
Ангола	17.00	2021-12	17	17	15	%	Ежегодный
Шри Ланка	16.00	2021-12	16	35	15	%	Ежегодный
Коста-Рика	15.00	2021-12	15	15	15	%	Ежегодный
Гонконг	15.00	2021-12	15	16	15	%	Ежегодный
Венгрия	15.00	2021-12	15	44	15	%	Ежегодный
Ирак	15.00	2021-12	15	15	15	%	Ежегодный
Литва	15.00	2021-12	15	33	15	%	Ежегодный
Маврикий	15.00	2021-12	15	30	15	%	Ежегодный
Сербии	15.00	2021-12	15	15	10	%	Ежегодный
Сейшельские острова	15.00	2021-12	15	15	15	%	Ежегодный
Судан	15.00	2021-12	15	20	15	%	Ежегодный
Йемен	15.00	2021-12	15	20	15	%	Ежегодный
Беларусь	13.00	2021-12	13	30	12	%	Ежегодный
Боливия	13.00	2021-12	13	13	13	%	Ежегодный
Россия	13.00	2021-12	13	13	13	%	Ежегодный
Таджикистан	13.00	2021-12	13	13	13	%	Ежегодный
Макао	12.00	2021-12	12	12	12	%	Ежегодный
Босния и Герцеговина	10.00	2021-12	10	10	5	%	Ежегодный
Болгария	10.00	2021-12	10	50	10	%	Ежегодный
Казахстан	10.00	2021-12	10	20	10	%	Ежегодный
Косово	10.00	2021-12	10	10	10	%	Ежегодный
Ливия	10.00	2021-12	10	15	10	%	Ежегодный
Македония	10.00	2021-12	10	24	10	%	Ежегодный
Монголия	10.00	2021-12	10	10	10	%	Ежегодный
Румыния	10.00	2021-12	16	48	10	%	Ежегодный
Черногория	9.00	2021-12	9	9	9	%	Ежегодный
Гватемала	7.00	2021-12	7	31	7	%	Ежегодный
Багамские острова	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Бахрейн	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Бермудские острова	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Бруней	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Каймановы острова	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Кувейт	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Оман	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Катар	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Саудовская Аравия	0.00	2021-12				%	Ежегодный
Объединенные Арабские Эмираты	0.00	2021-12				%	Ежегодный

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге	Название государства	Размер общей налоговой ставки (в %)
1	Аргентина	137,3
2	Боливия	83,7
3	Таджикистан	80,9
4	Колумбия	75,4
5	Алжир	72,7
6	Мавритания	71,3
7	Бразилия	69
8	Гвинея	68,3
9	Франция	66,6
10	Никарагуа	65,8
11	Венесуэла	65,5
12	Италия	65,4
13	Китай	64,6
14	Чад	63,5
15	Гамбия	63,3
16	Бенин	63,3
17	Тунис	62,4
18	Индия	61,7
19	Испания	58,2
20	Коста-Рика	58
21	Бельгия	57,8
22	Шри-Ланка	55,6
23	Украина	52,9
24	Австрия	52
25	Кот-д`Ивуар	51,9
26	Мексика	51,8
27	Япония	51,3

Похожие записи:

• Замена прав по истечении срока в 2022 году: время, стоимость, процедура
• Загранпаспорт для пенсионера: список документов
• Особенности переезда на ПМЖ и нюансы адаптации русских в Новой Зеландии