Тарифы страховых взносов с 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Тарифы страховых взносов с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В Гражданском кодексе, который устанавливает общие правила заключения и действия договора, нет определения его срока. Но есть статья 425 ГК РФ, которая указывает, что договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения.
Должен ли работник отработать весь срок действия договора
Указание в трудовом договоре срока действия не обязывает работника отработать его полностью. Ведь все остальные основания расторжения трудовых отношений, предусмотренные в ТК РФ, остаются в силе.
Это может быть соглашение сторон (статья 78), инициатива работника (статья 80), инициатива работодателя (статья 81). Наличие в трудовом договоре срока действия просто позволяет работодателю уволить работника ещё по одному основанию – в связи с истечением срока (п. 2 статьи 77 ТК РФ).
В случае, когда ни одна из сторон не заявила о прекращении трудовых отношений по истечении срока, и работник продолжает работать, договор из срочного становится бессрочным.
Надо ли это как-то оформлять? С одной стороны, есть статья 58 ТК РФ, на основании которой срочный трудовой договор автоматически переквалифицируется в заключённый на неопределённый срок. Но с другой стороны, есть письмо Роструда (от 20.11.2006 № 1904-6-1), где сказано, что в таком случае надо составить к срочному договору дополнительное соглашение.
Можно ли повторно заключить срочный договор на тех же условиях и с тем же работником? ТК РФ этого не запрещает, но при многократных перезаключениях договора суд может прийти к выводу, что эти трудовые отношения являются бессрочными. В таком случае работодателя могут оштрафовать за нарушение трудового законодательства.
Однако к такому выводу суды приходят не всегда. В качестве примера можно привести Апелляционное определение Саратовского областного суда от 17.10.2019 № 33-8580/2019. Работник, с которым срочные договоры перезаключались 7 раз подряд, требовал признать трудовые отношения с ним постоянными. При этом первое судебное решение было в его пользу, а вот апелляционная инстанция истца не поддержала. Суд пришёл к выводу, что раз стороны из года в год заключали срочный трудовой договор, то это происходило с согласия работника, и нарушения закона здесь нет.
Какой трудовой договор не облагается налогом
Дело в том, что не имеет значения, какое название будет носить договор, по которому будет выполняться работа: договор подряда, договор оказания услуг или и иные гражданско-правовые соглашения – если все эти договоры будут заключены с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, то у работодателя возникнет обязанность платить взносы в Пенсионный фонд и в ряд других социальных фондов (ФОМС, ФСС и так далее).
На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера
Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2022 № 03-04-05/12891).
Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ.
Срочные трудовые договоры стали опаснее. Почему?
При трудовых отношениях работник осуществляет какую-либо трудовую функцию. Предмет же договора найма — конкретный результат произведенной работы (оказанных услуг). Поэтому в договоре найма нельзя написать, что работник, к примеру, выполняет функции инженера.
Когда заключается трудовой договор гражданско-правового типа (о найме), то запись о приеме на работу не делается в трудовой книжке. Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.
В тоже время, компания рискует, если целенаправленно подменяет трудовые отношения договором ГПХ. Нередки случаи, когда инспекторы обвиняли компанию в неуплате взносов.
Причина банальная, неверные формулировки в договоре, по которым физлицо фактически работает, как полноценный сотрудник. Поэтому важно, четко разделять особенности тех или иных договорных отношений.
Иначе инспекторы начислят штраф до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).
Так, например, по договору подряда в соответствии со статьей 702 ГК РФ подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.
Далее составляется приказ руководителя, в котором также следует указать, что трудовой договор с работником следует считать бессрочным. Основанием приказа послужит указанное выше дополнительное соглашение.
По договору гражданско-правового характера не уплачиваются взносы на случай временной нетрудоспособности (по ставке 2,9 %). Страховые взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если эта обязанность организации-заказчика прямо прописана в соглашении. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется организацией суммарно в течение расчетного периода (календарного года).
Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.Например, индивидуальный предприниматель делает летнее кафе в теплое время года, ему требуются официанты, повара, уборщики, но на срок с 1 мая по 30 сентября. Или же бизнесмену нужны люди для ремонта склада. Он может заключить договор с какой-либо фирмой, выполняющей подобные работы, или нанять граждан по трудовому договору, действующему до полного окончания ремонта помещения.А также если работодатель трудоустраивает пенсионера (по ограничениям или возрасту), или если лицо поступает на работу к предпринимателю, на которого трудится менее 35 человек.
ТК РФ). Если досрочно увольняется руководитель организации, то он должен предупредить работодателя (учредителя) не позднее чем за месяц до ухода (ст. 280 ТК РФ). Нельзя расторгнуть срочный трудовой договор с беременной сотрудницей на основании того, что он уже истек.
Московская обл.трудовые отношенияпенсии 3 комментария Участвует 1 эксперт Похожие проблемы Материалы по теме Viktoriya Kochetkova, эксперт Менеджер по персоналу Общий стаж более 10 лет 1. Провожу кадровые аудиты, ставлю кадровый учета с «нуля», разрабатываю Положения, должностные инструкции и другие локальные нормативные акты.
2. Решаю конфликтные ситуации, умею убеждать, находить компромисс. 3. Отличное знание ТК РФ и судебной практики. 4…. 5 проблем 10781 решение 1 расследование 6708 Обращение: 11 июля 2021, 18:35,6 лет назадРейтинг: 5 Решение КомментарийРаспечатать С возвращением! Забыли пароль? Присоединяйтесь к сообществу сознательных, социально активных людей, знающих и готовых отстаивать свои права.
Составляем срочный трудовой договор — образец на 2021 год
Если в договоре не указан срок действия, он признаётся бессрочным — абзац 5 ст. 58 ТК РФ. Считается, что работника не предупредили о временном трудоустройстве. То же самое — если с подписанием бумаг промедлили и работник узнал о сроке спустя несколько дней после начала работы. Работник пойдёт судиться, и суд признает договор постоянным.
Безопасно сразу записать в договор точную дату. Например, с 01 июля 2021 года по 01 сентября 2021 года. Если точную дату предугадать не получается, указывают на событие, после которого договор прекращается. Например, до выхода из декретного отпуска постоянной сотрудницы.
Предприниматель забыла подписать срочный договор с кассиром в столовой до приступления к работе. Женщина обратилась в суд и получила бессрочное рабочее место — дело № 33-31717/2019.
Все основания для временного трудоустройства можно брать строго из ст. 59 ТК РФ. Иначе договор становится постоянным по просьбе работника в суде по абзацу 7 ст. 58 ТК РФ. Даже, казалось бы, адекватные причины взять работника на время запрещены.
В одном трудовом споре суд решил, что отсутствие у учителя географии диплома (он ещё учился) — не повод для срочного договора. Такого основания в Трудовом кодексе РФ нет. Уволенного работника восстановили в должности насовсем с выплатой компенсации — дело № 33-21838/2018.
Установление испытательного срока при срочном договоре, так же как и при бессрочном, не является обязательным. Но если есть намерение его установить, то необходимо помнить, что:
- его не устанавливают при сроке договора до 2 месяцев.
- оно не может быть больше 2 недель при сроке договора от 2 до 6 месяцев.
Условие об установлении испытания должно быть зафиксировано в договоре.
Кому нельзя устанавливать испытательный срок при приеме на работу, см. здесь.
Если не возникло оснований для переквалификации договора в бессрочный, то его действие истечет:
- в указанный в тексте срок (п. 2 ст. 77 ТК РФ), о чем работника надо предупредить не меньше чем за 3 дня (ст. 79 ТК РФ), если договор не связан с замещением отсутствующего работника;
- с наступлением события, к которому привязан срок действия договора (ст. 79 ТК РФ): выходом на работу заменявшегося сотрудника, окончанием сезона или порученной работы.
Исключениями могут стать ситуации, связанные с беременными женщинами, у которых срок действия договора завершается в период беременности (ст. 261 ТК РФ):
- по заявлению работницы договор может продлеваться до окончания этого состояния;
- если беременность требует перевода на другую соответствующую состоянию женщины работу, а работодателю нечего предложить или женщина не согласна на эту работу, то договор прекращается до окончания беременности.
Так же как и договор, действующий без срока, срочный договор можно завершить по иным основаниям, указанным в ст. 77 ТК РФ, например, по соглашению сторон или инициативе работника, из-за изменения существенных условий договора, в связи с дисциплинарным взысканием или с какими-либо внешними обстоятельствами.
О том, какие могут возникать претензии к работнику в отношении дисциплины труда, читайте в статьях:
- «Что считается опозданием по Трудовому кодексу?»;
- «Как правильно оформить прогул работнику по ТК РФ?».
Как предпринимателю заключить срочный договор с работником и не получить потом проблем
Как правило, срочные трудовые договоры работодатель заключает с целью не обременять себя проблемами расторжения отношений с работником. При заключении такого договора работодатель, в случае, когда он не нуждается в работнике, не принужден выполнять все формальности увольнения — предупреждение о сокращении за два месяца, предложения другой работы в рамках организации и прочих. Трудовые отношения прекращаются автоматически по наступлению срока.
Если работодатель письменно предупредит работника о расторжении срочного договора за три дня до истечения его срока, то договор прекращается. Также временный сотрудник может уволиться раньше срока по собственному желанию, предупредив работодателя за две недели, или за три дня, если срок его договора менее двух месяцев. Либо же можно прекратить договор по соглашению сторон.
Минимальный срок такого договора законом не установлен, максимальный — пять лет. Такие договоры могут заключать работодатели из малого и среднего предпринимательства, если численность их работников не превышает 35 человек, или 20 человек для сфере розничной торговли и бытового обслуживания.
Автоматически срочный трудовой договор становится бессрочным в случае, когда работник не получает от работодателя уведомления об увольнении за три дня до истечения срока действия срочного трудового договора, или обе стороны забыли о сроке расторжения и работник продолжает выполнять свои трудовые обязанности. Если права работника по срочному трудовому договору нарушены, суд восстановит его на работе, вынудит работодателя оплатить вынужденный прогул, а возможно, и моральный вред.
Если срок действия трудового договора превышает пять лет, то при возникновении споров велика вероятность, что такой договор будет переквалифицирован судом как заключенный на неопределенный срок. Аналогичные последствия могут возникнуть и при установлении факта многократного перезаключения договора, в том числе если общий срок его действия превысит пять лет.
Как определить плюсы и минусы срочного трудового договора
О прекращении трудового договора в связи с истечением срока его действия работник должен быть предупрежден в письменной форме не менее чем за три календарных дня до увольнения, за исключением случаев, когда истекает срок действия срочного трудового договора, заключенного на время исполнения обязанностей отсутствующего работника.
Конечно, срочный договор может быть расторгнут и досрочно в случаях, установленных ТК РФ, но мы рассмотрим именно прекращение трудовых отношений в связи с истечением срока действия договора.
- Необходимость выплаты компенсации за отпуск, который не был использован.
- Начисление стажа для оформления отпуска начинается заново. Для того чтобы сотрудник смог законно выйти в отпуск, ему нужно проработать 6 месяцев. К примеру, сотрудник по первому бессрочному договору работал 5 месяцев. То есть, спустя месяц он может выйти в отпуск. Однако если прежнее соглашение расторгается, оформляется другой договор, отпуск будет законным только спустя 6 месяцев.
- Придется составлять кадастровую документацию на сотрудника как вновь принятого на службу.
Во втором случае предварительное уведомление невозможно, так как наступившее событие автоматически разрывает срочный договор, как это предусматривают его условия. Чаще всего таким событием является выход на работу основного сотрудника, вместо которого был трудоустроен временный.
- сотрудник на временной основе более управляем;
- «срочника» легче мотивировать, так как продление сотрудничества с ним напрямую зависит от руководства;
- значительно проще провести процедуру увольнения;
- уволенный по окончании срока работник не может оспорить такое освобождение от должности;
- таким образом можно освободиться от любых категорий сотрудников, даже максимально социально защищенных.
Главное отличие — в срочном договоре обязательно указывают срок его действия и причину, по которой с сотрудником заключили именно такой контракт. Срок можно обозначить конкретной датой или указать событие, после которого документ перестанет действовать, — например, после возвращения сотрудника на работу после длительного отпуска.
Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.
Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения. Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Изменения в налогах с 2022 года
Кроме того, инновации должны стать стимулом для развития предпринимательства и роста деловой активности в стране, обеспечить повышение платежеспособности россиян и усилить привлекательность честного ведения бизнеса. В Минфине сообщают, что основной пакет законов будет принят весной-летом 2022 года, а окончательная версия нового Налогового кодекса появится не позже 01.12.2022 – то есть за 1 месяц до момента его вступления в действие.
Не секрет, что в последние несколько лет правительство РФ инициирует кардинальные налоговые реформы, которые должны всего за два года изменить уровень жизни россиян. Итогом станет обновленная фискальная система, которая заработает уже в 2022 году. Ну а пока власти ищут оптимальные решения относительно ставок, льгот и внедрения новых фискальных сборов. Увы, любое налоговое реформирование россияне воспринимают с известной долей скепсиса.
Какая база для начисления страховых взносов будет в 2022 году: новые лимиты
Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2022 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2022 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.
В 2022 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.
Надо ли платить налог если работаешь по трудовому договору без трудовой книжки
Отказ в заключении трудового договора и оформлении трудовой книжки На сегодняшний день существует множество ситуаций, когда работодатель отказывает в официальном оформлении сотрудника. Рассмотрим некоторые из них и разберем насколько законным является такой отказ:
Поэтому можно сказать, что подобная ситуация — это подсудное дело. Если после трудоустройства гражданину не выдают трудовую книжку или не принимают ее для внесения записей о ведении трудовой деятельности, можно смело жаловаться в трудовую инспекцию. А что делать, если человек выбрал подработку? Как работать по совместительству? По закону, можно обойтись без дополнительной бумажной волокиты и оформления трудовой книжки.
Но на практике обычно подчиненные просят вносить в документ данные о подработке.
Как заключить договор с физ
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
Статья 779. Договор возмездного оказания услуг
[Гражданский кодекс РФ] [Глава 39] [Статья 779]
1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.
2. Правила настоящей главы применяются к договорам оказания услуг связи, медицинских, ветеринарных, аудиторских, консультационных, информационных услуг, услуг по обучению, туристическому обслуживанию и иных, за исключением услуг, оказываемых по договорам, предусмотренным главами 37, 38, 40, 41, 44, 45, 46, 47, 49, 51, 53 настоящего Кодекса.
Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021
Еще один опасный момент – это истечение срока трудового договора. Если человек продолжает работать и работодатель не требует расторжения договора, то он считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). Поэтому нужно внимательно следить за окончанием срока действия трудовых договоров и правильно все оформлять. Рассчитаем отпускные Работник-срочник имеет такое же право на ежегодный оплачиваемый отпуск, как и работник, оформленный по бессрочному трудовому договору. На основании статьи 114 Трудового кодекса ему в общем порядке предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск с сохранением места работы и заработной платы. Продолжительность отпуска «бессрочников» не должна быть меньше 28 календарных дней в год (ст. 115 ТК РФ). Если человек оформлен по срочному трудовому договору, отпускные считаются иначе, продолжительность его отпуска напрямую зависит от количества отработанных дней.
Опасные моменты Заключать срочные трудовые договоры вместо бессрочных в целях уклонения от предоставления работникам их прав и гарантий прямо запрещает статья 58 Трудового кодекса. Трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). Если суд переквалифицирует трудовые договоры в бессрочные, то кроме всех положенных выплат работникам (восстановление на работе, оплата вынужденного прогула, морального вреда и др.) придется заплатить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ). Размер его для должностных лиц составляет 1000–5000 рублей, для юридических – 30 000–50 000 рублей. Более того, суд может приостановить вашу деятельность на срок до трех месяцев.
Срочный трудовой договор или ГПД
- ГПД — На подрядчика (исполнителя) не распространяется действие локальных нормативных актов заказчика. Подрядчик (исполнитель) не подчиняется должностным лицам заказчика, и они не могут давать ему каких-либо обязательных к исполнению указаний
- Трудовой договор — Работник обязан соблюдать требования локальных нормативных актов работодателя и выполнять указания работодателя
- ГПД — Подрядчик (исполнитель) обязан сам обеспечить себя всем необходимым для выполнения работ (оказания услуг). Инструменты и материалы предоставляются заказчиком, только если это прямо предусмотрено договором
- Трудовой договор — Работодатель всегда обязан обеспечивать работника всем необходимым для работы