Расчет стоимости патента по форме 911.00 на 2023 год
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет стоимости патента по форме 911.00 на 2023 год». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Размеры государственных социальных пособий зависят от группы и причины инвалидности, а также от величины прожиточного минимума (ПМ), устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Налоги и взносы с заработной платы
При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.
На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:
- Подоходный налог (ИПН);
- Пенсионные взносы (ОПВ);
- Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
- Отчисления на медстрахование (ООСМС);
- Социальный налог (СН);
- Социальные отчисления (СО).
Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.
Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).
Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.
В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:
|
Вид налога, взноса, отчисления |
Краткое обозначение |
Ставка |
Предел дохода |
Формула расчета |
«За чей счет?» |
|
Подоходный налог |
ИПН |
10% |
нет |
(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10% |
Сотрудника |
|
Пенсионные взносы |
ОПВ |
10% |
До 50 МЗП |
Доход работника * 10% |
Сотрудника |
|
Медицинские взносы |
ВОСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Сотрудника |
|
Медицинские отчисления |
ООСМС |
2% |
До 10 МЗП |
Доход работника * 2% |
Работодателя |
|
Социальные отчисления |
СО |
3,5% |
Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП |
(Доход работника – ОПВ) * 3,5% |
Работодателя |
|
Социальный налог |
СН |
9,5% |
Не менее 1 МЗП |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
|
Профессиональные пенсионные взносы* |
ОППВ |
5% |
нет |
(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО |
Работодателя |
Как изменятся для казахстанцев пороги достаточности в 2023
1 января 2023 года вступает в силу Методика определения минимального порога достаточности пенсионных накоплений. Эта методология определяет необходимые суммы пенсионных средств, которые могут быть изъяты при превышении минимального порога достаточности.
| Возраст, лет | Пороги минимальной достаточности пенсионных накоплений на 2023 год | Пороги минимальной достаточности пенсионных накоплений на 2022 год |
| 20 | 3 260 000 | 3 140 000 |
| 21 | 3 380 000 | 3 250 000 |
| 22 | 3 510 000 | 3 370 000 |
| 23 | 3 630 000 | 3 490 000 |
| 24 | 3 760 000 | 3 610 000 |
| 25 | 3 890 000 | 3 730 000 |
| 26 | 4 030 000 | 3 860 000 |
| 27 | 4160 000 | 3 980 000 |
| 28 | 4 300 000 | 4 110 000 |
| 29 | 4 440 000 | 4 240 000 |
| 30 | 4 580 000 | 4 370 000 |
| 31 | 4 720 000 | 4 510 000 |
| 32 | 4 870 000 | 4 640 000 |
| 33 | 5 010 000 | 4 780 000 |
| 34 | 5 160 000 | 4 920 000 |
| 35 | 5 310 000 | 5 060 000 |
| 36 | 5 470 000 | 5 200 000 |
| 37 | 5 620 000 | 5 350 000 |
| 38 | 5 780 000 | 5 490 000 |
| 39 | 5 940 000 | 5 640 000 |
| 40 | 6 100 000 | 5 790 000 |
| 41 | 6 270 000 | 5 950 000 |
| 42 | 6 440 000 | 6 100 000 |
| 43 | 6 610 000 | 6 260 000 |
| 44 | 6 780 000 | 6 420 000 |
| 45 | 6 950 000 | 6 580 000 |
| 46 | 7 130 000 | 6 750 000 |
| 47 | 7 310 000 | 6 920 000 |
| 48 | 7 490 000 | 7 090 000 |
| 49 | 7 670 000 | 7 260 000 |
| 50 | 7 860 000 | 7 430 000 |
| 51 | 8 050 000 | 7 610 000 |
| 52 | 8 240 000 | 7 790 000 |
| 53 | 8 440 000 | 7 970 000 |
| 54 | 8 640 000 | 8 150 000 |
| 55 | 8 840 000 | 8 340 000 |
| 56 | 9 040 000 | 8 530 000 |
| 57 | 9 250 000 | 8 720 000 |
| 58 | 9 460 000 | 8 920 000 |
| 59 | 9 670 000 | 9 120 000 |
| 60-62 | 9 890 000 | 9 120 000 |
Расчет налогов и платежей с ЗП в 2021 году
Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.
Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.
Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Корректировки формы 6-НДФЛ связаны с такими моментами:
- переименование некоторых полей. К примеру, графа «Период представления (код)» будет переименована в «Отчетный период (код)», а графа «Налоговый период (год)» — в «Календарный год»;
- вынесение обобщенной информации о доходах, вычетах и НДФЛ в раздел 2 расчета. Он имеет название «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
- добавление отдельных строчек для разных видов доходов. Разделение касается дивидендных выплат (стр. 111), выплат по трудовым договорам (стр. 112), выплат по договорам ГПХ (стр. 113);
- указание в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» только сведений о суммах НДФЛ и сроках его уплаты. Соответственно, в новой форме не будет указываться дата получения дохода. Кроме того, в разделе 1 надо будет фиксировать сведения о суммах НДФЛ, возвращенных за 3 последних месяца (в общем и с разбивкой по датам возврата);
- указание в разделе 2 излишне удержанной суммы НДФЛ.
В случае, когда работодатель не может удержать НДФЛ с заработка сотрудника, он обязан уведомить ИФНС об этом. Даная информация ранее указывалась в расчете 6-НДФЛ, но после изменения его формы сведения нужно отражать в разделе 2 и приложении № 1.
По заявлению сотрудника бухгалтер должен выдать справку о полученных доходах и удержанных суммах НДФЛ. Форма этого документа осталась неизменной.
Если вам требуется обновить программы 1С, зарыть период, создать новые отчеты, настроить робота, контролирующего процессы, обратитесь к специалистам Первого Бита.
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.
- Казахстанка завоевала серебро на открытом чемпионате Беларуси по легкой атлетике
- Парикмахерские салоны открылись в Бельгии
- Три человека погибли при обрушении здания в Шымкенте
- Приоритет Казахстана – экспорт готовой продукции
- Мирная демонстрация переросла в уличные беспорядки в Чили
Расчет ИПН при доходе работника менее 25 МРП в 2021 году
Работодатель, со всем денежных перечислений сотрудника, в том числе и премиальных, оплачивает налог. Наряду с этим, сумма, доходящая до сотрудника, является полноценной, за минусом суммы НДФЛ. Данное мероприятие прописано в Трудовом и Налоговом кодексом Республики Казахстан.
Наряду с этим, всегда есть небольшие исключения. Поэтому, до сих пор есть определенные виды налогов на премии, которые не облагаются налогами. К ним относятся следующие перечисления:
- Международные премии;
- Премии за государственные заслуги;
- За внесение вклада, и достижения в области науки;
- Зарубежные премии.
При необходимости, полный список всех премий, которые не облагаются налогами можно посмотреть в налоговом кодексе Республики Казахстан. Там четко указаны все направления, которые остаются финансово нетронутыми, по отношению к сотруднику.
Вопрос №1: Общая сумма налога получается очень большая, получается, что не все налоги платит сотрудник предприятия?
Ответ: Да. Сотрудник, из своей заработной платы платит лишь индивидуальный подоходный налог. Остальные же налоги оплачивает работодатель, перечисляя денежные средства в налоговую службу и пенсионный фонд самостоятельно.
Вопрос №2: Необходимо ли платить налоги ПВ и СО людям, достигшим пенсионного возраста, но не ушедшим на пенсию и продолжающим работать?
Ответ: Премиальные налоги, как и налоги на остальную заработную плату взимаются до тех пор, пока сотрудник не только достиг пенсионного возраста, а именно не ушел на пенсию, и не стал получать пенсионное пособие. Поэтому, да. Работающие сотрудники пенсионного возраста облагаются всеми видами налогов.
Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).
- заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
- вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
- пособий по нетрудоспособности;
- вознаграждений членам совета директоров;
- компенсации за неиспользованный отпуск;
- отпускных;
- дивидендов.
Облагаются НДФЛ поверх лимита:
Из зарплаты работодатель в качестве налогового агента удерживает НДФЛ. Ставки в процентах мы привели в таблице ниже Размер отличается в зависимости от статуса получателя доходов — резидент или нет. Для нерезидентов взыскание выше. Но резидентов в стране больше, поэтому большинство расчетов по зарплате ведется с применением уже классической ставки 13%.
НДФЛ – налог, который относится к прямым и рассчитывается в процентах. Основу расчетов занимает доход физического лица, но при при этом вычитаются документально подтвержденные расходы. Подобным налогам по правилам действующего Налогового кодекса страны облагаются буквально все виды доходов, в том числе выигрыши в лотерею, сдача жилья в аренду иди другие статьи.
Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».
- 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
- 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
- 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
- 30% – другие доходы нерезидентов.
- Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.
4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).
Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.
Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.
Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ. По его словам, уже в 2021 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2021 года в России заработала обновленная фискальная система. Цель инноваций – активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.
В зависимости от конкретной ситуации помимо обозначенных тарифов при удержании страховых взносов могут применяться также дополнительные либ�� заниженные ставки (согласно ст. 427 НК РФ). Например, если иностранный работник трудится в опасных либо вредных условиях. Пониженные тарифные ставки вправе применять льготная категория страхователей.
Постоянно (временно) проживающие в России казахи уплачивают по большей части общеобязательные взносы ОПС, ОМС, ОСС по тем же ставкам, что и россияне. Данная норма одинаково относится к работникам, с которыми заключено трудовое соглашение либо договор ГПХ.
- Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
- Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России
15% ставка НДФЛ 2020, по ней облагаются:
- Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
- Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года
Как рассчитать ИПН в 2021 году?
04.02.21
Елена Костюкова, Павлов Александр, Ербол Амангалиев, Жаныл Мусабекова, Лидия Яценко
05.02.21
Кошкимбаев Аскархан, Алпарова Назым, Кужабекова Зарина, Гулзия Тайбекова, Шеркешбай Сұлухан
06.02.21
Махашов Хамардин, Нургуль Кубаева, Жамиля Сыздыкбаева, Болатов Теміржан, Шалкар Байбеков, Ажар Кадирбай, Бибигуль Алипова
Введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога – не новшество для Казахстана. До 1 января 2007 года в стране действовала эта система, но её заменили на плоскую шкалу. Нововведение подали под соусом либерализации налогового законодательства. Но самое интересное, что главный аргумент отмены был тот же, что и сейчас – выведение доходов граждан из тени.
«До 2007 года администрирование налогов было затруднено в Казахстане. Поэтому решили упростить и ввести единую ставку – до 10%. Объяснением было – вывести доходы из тени. Сегодня же сложилась иная ситуация – банки внедрили цифровые технологии. Сейчас переводы с карты на карты даже на базарах. Почти все предприятия платят зарплаты на карточки. С этой точки зрения администрирование за 13 лет стало проще», – рассказывает экономист Айдархан Кусаинов.
Плюс выросла эффективность инфраструктуры электронных платежей. Появилась система стимулов к указыванию своих доходов.
«Наглядный пример, получение потребительских кредитов и кредитный рейтинг. Люди сами уже требуют от работодателя «белой» зарплаты. Поэтому, понимая природу подоходного налога, можно сделать вывод, что если ты зарабатываешь как большинство, то эффективная ставка должна быть 10%. А если ты получаешь 1 млн тенге и более, то плати больше», – считает он.
Вступившие в силу нормы по применению вычетов по ОПВ и взносам на ОСМС для физических лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, и работников (ретроспективно с 2018 года и 2020 года) не являются ошибкой.
Данные нормы были предусмотрены на стадии законопроектной работы и размещены в открытом доступе на официальных сайтах Министерства национальной экономики РК и Парламента РК, на портале Электронного Правительства. Также, предлагаемые на тот момент изменения прошли согласование с бизнес-сообществом, отмечают в КГД.
Там также напомнили, что с июля 2018 года уплата ОПВ была обязательством физического лица, работающего на основании договора гражданско-правового характера, и только с 2019 года такая уплата является обязательством налогового агента.
Соответственно, если во втором полугодии 2018 года не уплачивались самостоятельно физическим лицом ОПВ, пересчет облагаемого ИПН дохода не требуется и нет необходимости вносить изменения в налоговую отчетность по ИПН за 2018 год. В связи с чем, у налоговых агентов есть время для пересчета и изменения налоговой отчетности. Вместе с тем, отмечается, что распространяемая информация о необходимости пересчета и сдачи ФНО до марта 2021 года не соответствует действительности.
Вместе с тем, самостоятельно уплативших ОПВ за 2018 год составляет менее 0,1% от плательщиков ОПВ, по которым возможен пересчет суммы ИПН.
В тоже время налоговый агент вправе представить дополнительную налоговую отчетность. При этом вопрос возврата суммы уплаченного ИПН рассматривается при представлении заявления налоговому агенту на возврат излишне уплаченной суммы налога. Так, в целях оптимизации государственной услуги начиная с 2021 года, срок проведения зачетов и возвратов излишне уплаченной суммы налога сокращен с десяти до пяти рабочих дней. Также можно такую излишне уплаченную сумму оставить в счет предстоящих платежей.
В комитете госдоходов отмечают, что представление деклараций по ИПН не повлияет на оценку СУР, так как в критериях применения СУР отсутствует критерий «многократное внесение изменений по ИПН».
Относительно представления деклараций, влияющих на оценку СУР, отмечаем, что критерий «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность» не является конфиденциальной информацией, что подтверждает открытость и доступность описаний данного критерия для бизнес-сообщества.
Такой критерий определяется исключительно в случае, если налогоплательщиком представлено более 5-ти дополнительных деклараций к уменьшению по КПН и (или) НДС на общую сумму более чем 10 (десять) миллионов тенге.
Также представление дополнительных ФНО по ИПН не влечет какой-либо ответственности бухгалтеров.
Источник
- 2-02-2021
- Посмотрели: 16
| МРП | 2 917 тг |
| МЗП | 42 500 тг |
| Базовая пенсия | 17 697 тг |
| Минимальная пенсия | 43 272 тг |
| Прожиточный минимум | 34 302 тг |
| КПН | 20% |
| ИПН | 10% |
| НДС | 12% |
| Соц. налог | 9,5% |
| Соц. Отчисления | 3,5% |
| ОПВ | 10% |
| ОППВ | 5% |
| Отчисления на ОСМС | 2% |
| ВОСМС | 2% |
| Розничный налог | 3% |
| Базовая ставка НБ РК | 9% |
| ЕСП | 1 МРП 0,5 МРП |
Какие изменения ждут налогоплательщиков Казахстана, рассказал учет.kz .
Освобождение бизнеса от налогов
Глава государства в своем Послании дал поручение освободить от налога на доход все предприятия, субъекты микро- и малого бизнеса.
Микробизнес — индивидуальные предприниматели, юридические лица, где заняты до 15 человек и годовой доход до 30 тысяч МРП, или порядка 76 млн тенге в год.
Малый бизнес — это бизнес, где работают по найму до 100 человек с примерным предельным годовым доходом до 300 тысяч МПР, это порядка 757 млн в год дохода.
Им отменят индивидуальный и корпоративный подоходные налоги. Планируется исключить компании и предприятия, которые работают с подакцизной продукцией, компании-недропользователи, компании квазигосударственного и государственного сектора, а также игорного бизнеса от освобождения от налогов
Куда потратить пенсионные накопления
У казахстанцев было желание использовать пенсионные накопления сегодня, а не при достижении пенсионного возраста. На это отреагировал Президент РК с предложением разработать механизм снятия пенсионных на какие-то нужды. Он дал поручение правительству и Нацбанку до конца года выработать механизм. Просто забрать и ничего не оставить на пенсию – конечно никто не даст. Стоит вопрос достаточности этих накоплений для их снятия.
Планируется отмена земельного налога для собственников многоквартирных домов и упрощение уплаты налогов на имущество и землю физическими лицами планируется
Предлагается объединить налоги на имущество и землю с физических лиц без изменения элементов налогообложения – объекта обложения, налоговой базы, ставок, порядка исчисления и уплаты. Два налога будут уплачиваться единым платежом. Ставки остаются на прежнем уровне, ничего не подорожает, просто будет удобнее платить налог. Сегодня это два разных налога, разная методика начисления, две квитанции, и это создает неудобство налогоплательщикам. Для собственников многоквартирных жилых домов земельный налог хотят и вовсе отменить в связи с тем, что на сбор этого незначительного по своему размеру налога нужны большие затраты на администрирование из-за большого количества объектов и сложности расчетов.
Запрет на отнесение вычетов оплаченных расходов при наличном расчете свыше 1 000 МРП и внедрение электронного кошелька налогоплательщика
Обсуждаются меры по увеличению объемов безналичной формы расчетов населения и бизнеса. Рассматриваются вопросы стимулирования осуществления сделок с недвижимостью в безналичной форме, внедрение электронного кошелька налогоплательщика для упрощения оплаты налогов и запрет отнесения на вычет оплаченных расходов в наличной форме в размере свыше 1 000 МРП.
Изменения по индивидуальному подоходному налогу (ИПН)
- Устранение двойного налогообложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Предлагается уточнение порядка применения вычета.
- Непризнание доходом физлица стоимости форменной одежды.
- Исключение условия по заключению договора на оказание услуг при непризнании доходами физлица расходов работодателя по доставке до места работы и обратно.
- Освобождение от ИПН выплат за счет средств спонсорской и благотворительной помощи.
- Льготы по ИПН при прощении долга заемщика ипотечными организациями.
- Освобождение от ИПН доходов от прироста стоимости при реализации паев паевых инвестиционных фондов.
С иностранных интернет-сайтов, торгующих, оказывающих услуги в РК, будут взимать НДС
Иностранные интернет-компании, которые оказывают цифровые услуги физлицам на территории Казахстана, должны уплачивать налог на добавленную стоимость, как платят казахстанские компании. Сейчас же они этого не делают. Плательщиками налога будут являться юридические лица-нерезиденты, оказывающие физическому лицу услуги в электронной форме казахстанцам.
Планируется освободить от НДС
- на 3 года по регулярным автомобильным перевозкам пассажиров и багажа;
- реализации дилерами транспортных средств и или сельхозтехники;
- импорт сырья и (или) материалов для производства компонентов транспортных средств и сельхозтехники, а также оборотов
- по реализации для конечного производителя на вторичный рынок;
- оборотов по реализации между участниками СЭЗ;
- нулевая ставка при перевалке с железнодорожного на водный транспорт;
- нулевая ставка НДС при заправке воздушных судов.
Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 году
Получатель пенсионных выплат по графику в соответствии с Правилами № 1042 представляет нижеперечисленный перечень документов в зависимости от способа обращения получателя в ЕНПФ:
|
Лица, имеющие право на выплату пенсионных накоплений из ЕНПФ |
Способ подачи документов |
Перечень необходимых документов |
|
1) Мужчины — по достижении — 63 лет, женщины – 58 лет (с 1 января 2018 года — 58,5 лет; с 1 января 2019 года — 59 лет; с 1 января 2020 года — 59,5 лет; с 1 января 2021 года — 60 лет; с 1 января 2022 года — 60,5 лет; с 1 января 2023 года — 61 года; с 1 января 2024 года — 61,5 года; с 1 января 2025 года — 62 лет; с 1 января 2026 года — 62,5 лет; с 1 января 2027 года — 63 лет); 2) инвалиды первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно |
При личном обращении в офис ЕНПФ |
1) копия документа, удостоверяющего личность получателя, и оригинал для сверки; 2) сведения о банковском счете получателя. |
|
Через поверенного/законного представителя (документы принимаются только при личном обращении в офис ЕНПФ поверенного/законного представителя) |
1) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность получателя; 2) оригинал нотариально удостоверенной доверенности или ее нотариально засвидетельствованная копия для представления интересов получателя ЕНПФ с правом подписания заявления от имени получателя и подачи всех необходимых документов либо в случае обращения законного представителя — удостоверение законного представителя/справка о назначении законного представителя; 3) копия документа, удостоверяющего личность* поверенного/законного представителя, и оригинал для сверки; 4) сведения о банковском счете получателя. |
|
|
Посредством почтовой связи |
1) заявление о назначении пенсионных выплат согласно форме, утвержденной внутренним документом ЕНПФ, которая заполняется получателем самостоятельно (актуальная форма бланка заявления размещена на сайте ЕНПФ), при этом подпись получателя в заявлении о назначении пенсионных выплат нотариально свидетельствуется; 2) нотариально засвидетельствованная копия документа, удостоверяющего личность получателя; 3) сведения о банковском счете получателя. |
* Согласно подпункту 13) статьи 1 Закона Республики Казахстан «О документах, удостоверяющих личность» документом, удостоверяющим личность иностранца, является заграничный паспорт. Соответственно, если поверенным лицом является иностранец, то в ЕНПФ необходимо предоставить заграничный паспорт (внутренний паспорт иностранца, в т.ч. гражданина Российской Федерации, не подлежит рассмотрению).
В соответствии с пунктами 1 и 2 Правил консульской легализации, утвержденных Приказом Министра иностранных дел Республики Казахстан от 21 ноября 2000 г. № 264, консульская легализация заключается в проверке соответствия документов действующему законодательству государства пребывания и представляет собой установление и засвидетельствование подлинности подписи должностного лица и печати на таких документах с целью использования их в другом государстве. Легализация подтверждает правомочность документов и актов в международном общении. Целью легализации является обеспечение гарантии органам страны, где документ предназначен действовать, в том, что документ является подлинным и оформлен должным образом.
На документах или актах, отвечающих требованиям легализации, совершается легализационная надпись установленного образца. В тех случаях, когда для легализационной надписи нет места, она совершается на отдельном листе, который подшивается к документу или акту и скрепляется с последним печатью и подписью лица, совершившего легализацию.
Какие налоговые вычеты по ИПН можно применять в 2021 году.
В случае если плательщик несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.
Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:
- Обязательных пенсионных взносов;
- Добровольных пенсионных взносов;
- Обязательных профессиональных пенсионных взносов.
По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП.
Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата.
Полезно
- При частичном снятии пенсионных накоплений в 2021 году, при исчислении ИПН, вправе ли лицо получить налоговый вычет в размере 1 МЗП?
Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП.
Полезно по вычету 1 МЗП
- Применяется ли стандартный вычет в размере 1МЗП за месяцы, в которых отсутствовал доход у работника?
- Можно ли сотруднику предоставить стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП в месяце его трудоустройства?
Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов.
К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату.
Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов.
Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических).
Вычет не должен превышать 94 МРП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:
- договор на оказание платных мед услуг;
- выписка, содержащая информацию о стоимости мед услуг;
- документ, подтверждающий уплату.
Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг.
При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа.
Полезно по вычету на медицину
- Можно ли применить налоговый вычет на медицину сотруднику на основании АВР (Акта выполненных работ)?
Согласно п.7 ст.353 НК РК если сумма ИПН имеет отрицательное значение, то сумма превышения вычетов переносится на последующие налоговые периоды в течение календарного года для погашения за счет облагаемого дохода.
Пример 1. В ТОО работает работник с заработной платой по трудовому договору 180 000 тенге. В июне и сентябре работник находился в отпуске без сохранения заработной платы, заработная плата начислена за фактически отработанное время. Работник предоставил заявление на применение налогового вычета согласно ст.346 НК РК — 1 МЗП (42 500 тенге).
|
месяц
|
заработная плата работника
|
налоговый вычет ОПВ
|
налоговый вычет 1 МЗП
|
налоговый вычет 882 МРП
|
налоговый вычет 882 МРП, |
доход, облагаемый ИПН
|
ИПН |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
а |
б |
в |
г = а- б — в |
д = а — б — в — г |
д*10% |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
январь |
320 000 |
32 000 |
42 500 |
245 500 |
2 327 294 |
0 |
0 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
февраль |
320 000 Получить налоговый вычет, причем какой бы вид вычета вы не выбрали бы, можно тремя способами:
В первом случае вам достаточно предоставить в бухгалтерию вашей компании заявление в свободной форме, в котором вы указываете вид налогового вычета и все данные о проведенной операции. А также к пакету документов следует приложить все, что связано со сделкой. Например, если вы перене��ли дорогостоящую медицинскую операцию, которую оплатили из своего кармана, то предоставляете выписку из больницы и чек об оплате данной услуге. Во втором случае, все тоже самое нужно направить не работодателю, а в отделение налогового органа по месту жительства. Тут мы постараемся кратко перечислить пакеты документов, которые необходимо собрать для того или иного налогового вычета.
Понравилось? Vote up! 32 Говорят, счастлив не тот, у кого много, а тот кому хватает. Но стремление жить лучше теплится почти в каждом из нас. Единственный способ повысить свой социальный статус – это научиться копить и приумножать то, что имеешь.
Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника. Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи. Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается. Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года. Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города). Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов. Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата. Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге. Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января. Например, зарплата работника – 160 тысяч тенге. Из этой суммы отнимаются пенсионные выплаты (16 тысяч). Затем отнимается 1 МЗП (28 284 тенге). Тогда ИПН составит 11 572 тенге. Без вычетов налог составил бы 14 400 тенге. Экономия для бюджета работника – 2 824 тенге. Это десятая часть от МЗП. Вроде бы деньги небольшие. Но для меня, например, это оплата телефонной связи для себя и любимой жены. Для одного из моих коллег – расходы на проезд в месяц. Приятно, когда одну статью расходов можно исключить. К стандартным относятся вычеты для ветеранов Великой Отечественной войны и приравненным к ним лицам, ветеранам труда, инвалидам и родителям (опекунам, попечителям) ребенка-инвалида. Вычеты для этих групп составляют до 75 МЗП в год. Или 2 121 300 тенге. Основанием для применения вычетов являются документы о службе и работе во время ВОВ, наградные бумаги, справка об инвалидности, свидетельство о рождении ребенка. Заявление, составленное также в свободной форме, подается в бухгалтерию предприятия. Сколько денег потерял Казахстан на свободных экономических зонах Порядок расчета прежний, по порядку упоминания в кодексе: сначала из дохода вычитаются пенсионные выплаты, затем стандартные вычеты, после дополнительные. Из полученной разницы исчисляется налог. Например, один из родителей подает заявление. Кстати, выгоднее, чтобы подавал тот, у кого больше зарплата. Так легче выбрать вычеты. Допустим, мама зарабатывает 160 тысяч тенге. За год – 1 миллион 920 тысяч. Это меньше, чем все вычеты. Тогда работодатель может не удерживать ИПН вовсе. Нотариусы должны предоставлять КГД сведения: о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП. Бла-бла-бла от депутатов очковтирателей. Выборы 2021 10.12.2020 в 10:28 Kaspi Pay — это мобильный POS и система мобильных платежей от Kaspi.kz 09.12.2020 в 11:48 Хотели как лучше… В итоге более 3000 предпринимателей вынуждены закрыться! В НК РК исключено положение о предоставлении вычета при условии, что физическое лицо являлось сотрудником организации более 16 календарных дней. Таким образом, вне зависимости от количества дней в календарном месяце, когда физическое лицо являлось работником, ему предоставляется стандартный налоговый вычет. Новый вид стандартного налогового вычета, предоставляемого установленным категориям лиц. В редакции НК до 2021 года данная льгота предоставляется как доход, не подлежащий налогообложению (статья 156, пункт 1, пп13-2)). Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения. С 2021 года доход работника определяется в следующем порядке: Доход работника = сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде – корректировка дохода – налоговые вычеты В случае если сумма дохода работника за период является отрицательной, то данное значение является превышением налоговых вычетов . Такая сумма превышения переносится и может быть предоставлена работнику в следующие налоговые периоды в течение календарного года. Таким образом, все предоставляемые вычеты являются «переносимыми» в пределах календарного года. Если в отчетном периоде работник имел право на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг, но данный вычет не был предоставлен в связи с недостаточностью дохода, подлежащего налогообложению, то он может быть перенесен на следующий месяц (месяцы) и предоставлен позднее. pro1c.kz К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату. Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов. Вычет по пенсионным выплатам предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц по выплатам из пенсионных накоплений налогоплательщиков, сформированных за счет:
По выплатам физическим лицам-резидентам РК, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на ПМЖ за пределы РК, предоставляется вычет в размере 12 МЗП. Вычет по договорам накопительного страхования предоставляется в размере 1 МЗП за каждый месяц начисления дохода, за который осуществляется страховая выплата. Полезно
Данный вычет предоставляется за каждый календарный месяц в размере 1 МЗП. Максимальный предел вычета за год – 12 МЗП. Полезно по вычету 1 МЗП
Вычет предоставляется следующим категориям граждан:
Если у лица имеется несколько оснований для применения данного вычета, вычет предоставляется в установленных пределах (1 раз в размере 882 МРП за календарный год). Полезно по вычету 882 МРП
Вычет предоставляется следующим лицам:
Данный вычет не предоставляется лицам, вступающим в брак (супружество) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей). Вычет предоставляется в том периоде, когда имеется основание для его применения. Полезно по вычету 882 МРП
Вычет предоставляется по расходам на уплату добровольных пенсионных взносов при предоставлении подтверждающих документов. К подтверждающим документам относятся: договор о пенсионном обеспечении, документ, подтверждающий уплату. Вычет предоставляется в том периоде, в котором произведена уплата добровольных пенсионных взносов. Вычет предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических). Вычет не должен превышать 94 МРП за календарный год и предоставляется при наличии подтверждающих документов:
Предоставление вычета производится по наиболее поздней из дат: дата получения медицинских услуг, дата оплаты медицинских услуг. При оплате медицинских услуг в иностранной валюте, пересчет сумму производится по курсу на дату платежа. Полезно по вычету на медицину
Согласно п.7 ст.353 НК РК если сумма ИПН имеет отрицательное значение, то сумма превышения вычетов переносится на последующие налоговые периоды в течение календарного года для погашения за счет облагаемого дохода. Пример 1. В ТОО работает работник с заработной платой по трудовому договору 180 000 тенге. В июне и сентябре работник находился в отпуске без сохранения заработной платы, заработная плата начислена за фактически отработанное время. Работник предоставил заявление на применение налогового вычета согласно ст.346 НК РК — 1 МЗП (42 500 тенге).
|
