Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитывается налог на имущество физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Составляет расчет местный орган самоуправления. Он назначает и срок, когда налог за квартиру должен быть уплачен. Для этого ответственная служба составляет соответствующий акт, в котором отображены правила, льготы и сроки. Если такого документа в муниципалитете нет, платежи следует оформлять в общий срок, установленный действующим российским законодательством. В любом случае все даты должны быть указаны в направленных уведомлениях для физических лиц и в напоминаниях для лиц юридических.

Нaлoг cчитaют пo фopмyлe нaлoгoвoй или в oнлaйн-cepвиcax

Нaлoгoвaя paccчитывaeт cyммy пo фopмyлe:

Нaлoг нa нeдвижимoe имyщecтвo = (Кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa — Нaлoгoвый вычeт) * Кoэффициeнт пepиoдa влaдeния * Дoля влaдeния * Cтaвкa

Нaлoг paccчитывaют тaк:

1. Cчитaют нaлoгoвый вычeт oт oбщeй плoщaди oбъeктa нeдвижимocти.

2. Paccчитывaют cтoимocть 1м² пo кaдacтpy.

3. Узнaют кaдacтpoвyю cтoимocть имyщecтвa c нaлoгoвым вычeтoм.

4. Пpимeняют кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.

5. Paccчитывaют дoлю влaдeния в oбъeктe нeдвижимocти.

6. Пpимeняют нaлoгoвyю cтaвкy гopoдa, гдe нaxoдитcя имyщecтвo.

Пpимep:

нyжнo paccчитaть cyммy нaлoгa зa квapтиpy в Caнкт-Пeтepбypгe зa 2020 гoд.

У квapтиpы тaкиe дaнныe:

• кaдacтpoвaя cтoимocть — 8 336 387 pyблeй;

• плoщaдь — 82.2 м²;

• кoличecтвo дoлeй в квapтиpe — 1;

• пepиoд влaдeния — 14 мecяцeв

• нaлoгoвaя cтaвкa — 0.15%. B Caнкт-Пeтepбypгe мecтныe влacти yвeличили бaзoвyю cтaвкy нa квapтиpы c кaдacтpoвoй cтoимocтью oт 7 дo 20 млн.

Своевременные платежи

Как рассчитывается налог на одно-, двух- и трехэтажный дом?

Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.

Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.

Себестоимость единицы недвижимости — это основная единица подсчета — налоговая база. С 2016 г. принцип определения этого значения в территориальных образованиях различается и зависит от решения местных законодателей:

1. Субъекты РФ переходят на кадастровую стоимость (КС) жилья. В 2020 г. эта оценка станет единственной возможной для расчета налога.
2. Регионы России, не перешедшие на КС, оперируют в расчетах инвентаризационной стоимостью (ИС). Поскольку это значение внесено в реестры до 1 марта 2013 г., его перемножают с коэффициентом-дефлятором для актуализации данных.

От стоимостного показателя зависит и региональная ставка налогового обложения:

Себестоимость	Процент	Когда применяется
Кадастровая	2	нежилая недвижимость (ст. 378.2 НК РФ, п. 7 и 10); дороже 3 000 000 руб.
0,5	Для объектов, к которым не применимы ставки.
0,1	дома, квартиры, комнаты; доли в доме или квартире; комплексные постройки, включающие жилую и нежилую собственность; машиноместа и гаражи, зарегистрированные в собственность; жилые постройки на дачах, не больше 50 кв.м.
Инвентаризационная	до 2	Цена 500 тыс. руб.
до 0,3	300000- 500000 руб.
до 0,1	меньше 300000 руб.

Муниципалитеты сами утверждают ставки налогового обложения. Они не могут быть больше закрепленных в законе о налогах и сборах. Конкретный процент утверждается региональным законом.

Чтобы рассчитать налог на имущество, надо применить актуальные значения, принятые муниципалитетами. Эта информация есть в открытом доступе на сайте уполномоченного органа власти.

Льготы для физических лиц

Некоторые категории граждан полностью или частично освобождаются от уплаты налога на недвижимость.

«Для отдельных категорий граждан установлены федеральные льготы, полный перечень лиц закреплен в ст. 407 НК РФ, — это, к примеру, инвалиды с детства, дети-инвалиды, военнослужащие, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), и иные лица», — отмечает юрист юридической фирмы «Арбитраж.ру» Екатерина Кузьмина.

Полный перечень льготных категорий можно посмотреть на сайте ФНС. Там же нужно искать информацию о региональных льготах — субъекты Федерации могут дополнительно расширять список льготных категорий.

Чтобы воспользоваться льготами по НИФЛ, надо отправить заявление в налоговую, приложив к нему документы о праве на льготу.

Важно: льгота будет распространяться только на один объект недвижимости в собственности. Если их несколько, то по остальным налог будет начисляться в полном размере.

Если не оплатить налог вовремя

Если не оплатить налог вовремя, можно получить штраф. А если продолжить игнорировать требования налоговой, ситуация может дойти до суда. Пени рассчитываются по формуле: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от суммы долга. Оба параметра — на каждую конкретную дату, то есть сумма пересчитывается ежедневно, пока не будет погашена задолженность.

«В случае неуплаты налога в добровольном порядке применяются нормы принудительного взыскания. Также должнику на сумму неоплаченных денежных средств подлежат начислению штрафные санкции», — предостерегает Анна Жолобова из коллегии адвокатов «Регионсервис».

Но сначала налоговая должна прислать требование о погашении долга, где указывается срок оплаты. Если в этот срок платеж не поступает, налоговики могут обратиться в суд — дальше дело уже может дойти до взыскания через судебных приставов.

В самых запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тыс. руб.), по суду также могут удерживать средства из зарплаты.

«Важно не забывать об оплате и, если в начале ноября на руках еще нет налогового уведомления, стоит проверить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или лично в отделении налоговой. Иногда бывает, что, например, из-за человеческого фактора почта не приходит вовремя, но это не избавляет собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря включительно», — советует Мария Ромчанова.

Льготы по земельному налогу

Некоторые владельцы земельных участков могут применить льготу в виде налогового вычета, равного 6 соткам. Таким образом, ЗУ площадью менее 6 соток полностью освобождены от налогообложения. Собственники большего количества земли уплачивают налог за вычетом этой площади.

Льготники, владеющие несколькими участками, могут выбрать один из них для применения вычета. Для этого нужно подать заявление в ИФНС по месту регистрации участка.

К числу льготников относятся:

• пенсионеры и предпенсионеры (граждане, которые должны были выйти на пенсию по возрасту в соответствии с пенсионным законодательством, действующим до 2019 года);
• инвалиды 1 и 2 групп, в том числе с детства;
• герои и ветераны войн;
• ликвидаторы ядерных аварий.

Местные власти имеют право дополнить список льготников другими категориями населения. Например, некоторые муниципальные образования Московской области включают сюда многодетные и малообеспеченные семьи.

Кроме того, администрации глав муниципалитетов и поселковых советов могут увеличить налоговый вычет, и применять больший размер необлагаемой площади земельного участка.

Недвижимость приобретается по договору «купли-продажи», и именно на его основе назначаются и рассчитываются налоговые выплаты. Факт совершения покупки удостоверяется договором, на основании чего собственность переходит от одного человека к другому. Нормы данного процесса регламентированы Гражданским кодексом, именно на него стоит опираться перед приобретением той или иной покупки. Здесь стоит сразу делать внимание тому, что стоимость недвижимости обычно регламентируется продавцом. При этом покупатели практически всегда имеют возможность поторговаться в том случае, если цена окажется очень высокой. Окончательный показатель цены достигается во время переговоров, что называется договорной ценой. Но она должна быть соразмерна рыночной стоимости и соответствовать кадастровой стоимости участков(в связи с последними правилами и изменениями в НК).

Правила уплаты обновлённого налога на недвижимость рассматриваются уже в течение четырёх лет, потому что власти стали рассматривать вопрос о внесении изменений в этот вопрос еще в самом начале кризиса. Сделано это было по причине того, что в государственной казне тогда не хватало финансовых средств и получить их было решено через увеличение налоговых выплат гражданам России. Нельзя не сказать, что подобные нововведения были приняты радостно основной массой россиян, но сегодня с ними осталось только смириться, потому что налог на недвижимость для физических лиц в 2020 году в России.

Нюансы расчетов для юридических лиц

Отдельного внимания заслуживает вопрос о том, каким будет налог на недвижимость для юридических лиц. В данном случае необходимо учитывать факт расчета именно кадастровой стоимости. Оценивать кадастровую стоимость недвижимости должны определенные специалисты, после чего всю интересующую по этому поводу информацию можно будет найти на сайте госуслуг. Пока еще она обновляется, то есть переходный период ещё не завершен, поэтому в кадастре можно найти цены не на все объекты недвижимости. Однако уже сегодня можно сказать, что именно на основе этого параметра рассчитывается ставка налога.

Важно! Рассчитать кадастровую стоимость самостоятельно невозможно. Юридическую силу в данном случае будет иметь только те цифры, которые определены профессиональными, сертифицированными оценщиками, имеющими лицензию на проведение подобной деятельности. Они ставят подпись в документах о кадастре и несут ответственность за это, потому что иногда россияне подают в суд на слишком высокую цену кадастра с целью пересчета налогов, и тогда подобная документация оказывается как нельзя кстати.

Кстати говоря, многие эксперты опасаются роста численности теневых схем в расчетах налоговых выплат, потому что платить много никто не хочет и в этом нет ничего удивительного. Относительно недавно на рынке существовала практика указания в официальных бумагах существенно заниженной стоимости апартаментов. И для того, чтоб предотвратить начисление чрезмерно высокого налога на недвижимость, для юридических лиц есть способ прописывания максимальной цены объекта недвижимости размером в 1 миллион рублей.

Как рассчитывается налог

Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:

Наименование объекта	размер ставки (процент кадастровой стоимости)
квартира	0,1
комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером	0,1
жилой /дачный дом	0,1
недостроенный дачный/жилой дом	0,1
хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖС, дачном, огородном участке	0,1
хоз.сооружение площадью более 50 кв. м	0,5
гараж, машино-место	0,1
магазин, офис, помещение под общественное питание	2
прочие объекты	0,5

Эти ставки являются базовыми. Они входят в формулу расчета суммы налога. Это так называемый прямой расчет, когда размер кадастровой стоимости умножают на процентную ставку. Схематически формула выглядит так: «Кадастровая стоимость» «Х» «ставку %» «=» «Сумма налога».

Местные органы власти, могут уменьшать их вплоть до «0». Либо увеличить, но более чем троекратно.

Площадь дома и расчет налога на недвижимость

Налоговым Кодексом РФ определен список объектов имущества физических лиц, которые попадают под процесс налогообложения. Вот он:

• Жилой дом;

• Квартира, комната;

• Гараж, машино-место;

• Единый недвижимый комплекс;

• Объект незавершенного строительства;

• Иные здания, строения, сооружения, помещения.

Этот перечень действителен в настоящее время, а до 2015 года в нем отсутствовали такие объекты, как машино-места и «незавершенка».

К жилым домам также относят дачи, постройки для ведения огородничества, садоводства и ЛПХ (личного подсобного хозяйства) – на такие объекты распространяется ставка 0,1%, при условии, что площадь каждого объекта не превышает 50 кв. м. Такая же условия действуют и для гаражей, машино-мест.

А вот имущество многоквартирных домов этим налогом не облагается.

В 2020 году завершится полный переход на новую систему налогообложения владельцев недвижимости — исходя из кадастровой стоимости. При расчете налога за истекший 2019 год это правило будет применено для 74 субъектов РФ, а уже по итогу 2020 года система будет действовать в 84 регионах – то есть, полностью на территории России, за исключением Севастополя.

При налоговых расчетах применяются следующие правила:

1.	Налоговые вычеты	Для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире или комнате на каждого несовершеннолетнего ребенка;
2.	Понижающие коэффициенты	В первые три года при расчете налога применяются понижающие коэффициенты: в первый год — 0,2, во второй — 0,4, и в третий — 0,6;
3.	Сумма налога	В процессе перехода на новую систему сумма налога не может увеличиться больше, чем на 10%! Исключением являются объекты торгово-офисного назначения;
4.	Льготы	для 16 категорий физлиц действуют льготы, освобождающие их от уплаты налога по одному объекту налогообложения каждого вида, неиспользуемому в предпринимательской деятельности. Например, за один жилой дом, квартиру, гараж и т.п. Это пенсионеры, военнослужащие, инвалиды 1,2 группы и инвалиды детства, участники ВОВ, герои Советского Союза и герои РФ, чернобыльцы и др.*

*Льготы по налогу могут отличаться в разных регионах!

Расчет и определение налога по кадастровой стоимости в 2021 году

При подсчёте земельного налога эти параметры будут выглядеть следующим образом:

• Объект — сам участок.
• Налоговая база — кадастровая стоимость объекта.
• Ставка — не более 0.3 или 1.5% (в зависимости от типа участка и его территориального расположения) (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости участка (ст. 390 НК РФ). Она фиксируется на начало года, за который производится оплата.

Конкретную цену объекта государственный кадастровый орган определяет самостоятельно. Получить эти данные можно в Росреестре, в том числе онлайн (через сайт организации).

Для расчёта итоговой суммы к оплате пошлины применяют формулу:

Н = Кст х Д х Ст х Кв, где

• Н — налог.
• Кст — кадастровая стоимость.
• Ст — ставка.
• Кв — коэффициент владения (для участков, находящихся в собственности менее 1 календарного года).

Если у участка сразу несколько владельцев (он находится в общей долевой собственности), налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Если собственность совместная, пошлина рассчитывается в равных долях.

Пошлина относится к имущественным налогам. Им облагаются как жилые, так и нежилые объекты недвижимости. При подсчёте используются следующие данные:

• Объект налогообложения — жилой дом (в том числе строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства) (п. 2 ст. 401 НК РФ).
• Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новую система расчёта налога) (п. 2 ст. 402 НК РФ).
• Ставка — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.

Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.

Он происходит по формуле:

Н = (Кст — Нв) х Ст х Пкф, где

• Н — налог.
• Нв — налоговый вычет.
• Кст — кадастровая стоимость.
• Ст — ставка.
• Пкф — понижающий коэффициент (установлен на переходный период с системы расчёта по инвентаризационной стоимости на кадастровую, колеблется от 0.2 до 0.6 в зависимости от региона).

В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента, регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость. Суть её — в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Формула выглядит так:

Н = (Нк — Ни) x К + Ни, где

• Н — налог к уплате.
• Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимости.
• Ни – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости).
• К – понижающий коэффициент.

Налог на частный дом в 2021 году для физических лиц: как рассчитать?

В основе налогового сбора лежит ставка, устанавливаемая нормативно-правовыми актами НК РФ, которая зависит от типа постройки:

• 0,1% от кадастровой и инвентаризационной стоимости жилой постройки, парковочного места или гаража;
• 3%, если стоимость жилья по кадастру превышает 300 миллионов рублей, а недвижимость служит офисным или коммерческим помещением;
• 0,5% от цены иных построек, признанных недвижимым имуществом.

Региональные власти имеют право менять налоговые ставки: снижать или повышать их. Уменьшение процентов допускается без ограничений, а увеличить можно максимум в три раза.

Расчет налога на частный дом производится следующим образом:

1. Кадастровая стоимость жилья умножается на налоговую ставку.
2. Инвентаризационная цена умножается на аналогичную налоговую ставку.
3. От первого показателя отнимается второй.
4. Полученная сумма умножается на понижающий коэффициент.
5. К полученному результату прибавляется налоговый взнос по инвентаризационной стоимости.

Итоговая сумма является налогом на недвижимое имущество.

ВНИМАНИЕ! Понижающий коэффициент – это показатель, на который снижается итоговая сумма обязательного платежа в ФНС (0,2, 0,4 или 0,6 в зависимости от региона).

Например, кадастровая стоимость жилья составляет 1,2 миллиона рублей, инвентаризационная – 200 тыс. рублей. Налоговая ставка – 0,1%. Понижающий коэффициент – 0,4. Для расчета величины налога необходимо произвести следующие вычисления:

1. 1,2×0,1=1 200 р.
2. 200×0,1=200 р.
3. 1 200-200=1 000 р.
4. 1 000×0,4=400 р.
5. 400+200=600 рублей – размер налогового сбора.

ВНИМАНИЕ! Минусовая кадастровая стоимость недвижимости в соответствии с нормативно-правовыми актами приравнивается к нулю.

Обновленный налог на недвижимость вводился постепенно. При переходе с инвентаризационной стоимости объектов на кадастровую, вплоть до 2020 года, в формулах расчета учитывались понижающие коэффициенты – для распределения резко возросшей финансовой нагрузки. В 2019 году практика применения понижающих коэффициентов перестала существовать, и уже с 2020 года налог рассчитывается из полной кадастровой стоимости объекта.

Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Налог на участки и дома по новым правилам

Напомним, что в 2014 году в силу вступил закон, согласно которому налог на имущество исчисляется не из инвентаризационной стоимости, из кадастровой, которая равна рыночной, а иногда и превышает ее. Под новую схему попали 28 регионов, которые в этом году получат уведомления об уплате налога за предыдущий год, для всех остальных субъектов федерации квитанции начнут поступать со следующего года.

Что касается частного жилого дома, то здесь налоговая ставка составляет 0,1% и может доходить вплоть до 2% для элитных объектов, кадастровой стоимостью больше 300 млн рублей. Вычет в данном случае заключается в том, что налогом может не облагаться 50 кв. м. от общей площади (в зависимости от субъекта РФ это значение также может меняться). Например, при площади дома 150 кв. м и применении вычета, платить налог нужно будет со 100 кв. м. Стоит уточнить, что все льготы действуют в отношении только одного объекта по выбору собственника.

Расчет и определение налога по кадастровой стоимости в 2021 году

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.

С уважением, Чистякова Юлия

Помимо физических лиц собственниками недвижимости могут быть и юридические лица. Они обязаны уплачивать налоги авансовыми платежами поквартально, а по истечении налогового периода сдавать декларацию по уплате налога. В отличие от физических лиц организации обязаны самостоятельно рассчитать налоги согласно действующему законодательству.

Налог на имущество организаций это региональный налог и регламентируется главой 30 Налогового кодекса.

Что касается налогов на имущество физ. лиц, такое как хозяйственные постройки, гаражи и недостроенные объекты – они также облагаются налогом, если учтены государством.

Имущественные и земельные налоги платятся физическими лицами до 1 декабря следующего года за отчетным (за 2020 год надо заплатить до 1 декабря 2021). При этом из налоговой приходит налоговое уведомление, где указана сумма, подлежащая уплате, а также порядок расчета налога.
Организации платят налоги в течение года (раз в квартал) и оставшуюся сумму в начале следующего года за отчетным (срок устанавливается местным законодательством).

Похожие записи:

• ​Пособие малоимущим семьям в 2022 году
• Апелляция и кассация по-новому
• Объединение ПФР и ФСС: что изменится для бизнеса