Что такое уточнённая декларация?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое уточнённая декларация?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В списке новых форм отчетности с 2023 года особо выделяется форма «Персонифицированные сведения о физлицах» − этот отчет заменит СЗВ-М. Новую форму (как и СЗВ-М) нужно будет сдавать ежемесячно, но адрес представления иной – не в ПФР, а в налоговую инспекцию. Контролеры сами передадут данные из отчета в объединенный социальный фонд. Такой механизм позволит быстрее актуализировать сведения, используемые для представления пособий и иных мер поддержки нуждающимся лицам.

Как исправить налоговую декларацию

Если был выявлена ошибка в декларации 3-НДФЛ и ее нужно исправить, следует выполнить новый расчет и направить его в инспекцию.

Уточненная или корректирующая декларация — это исправленный документ вместо первичного или того, в котором были выявлены недочеты. Внести изменения в декларацию 3-НДФЛ нельзя, можно лишь составить новый документ.

Если уточненных расчетов несколько, каждому присваивается порядковый номер — чтобы инспектору было понятно, сколько всего документов было представлено.

Первичная может быть только одна. На титульном листе «первички» ставится цифра «0». Если в этом документе обнаруживаются ошибки, сдается корректирующая и проставляется цифра «1».

Уточненный расчет также бывает ошибочным. Если гражданин неправильно заполнил уточняющую декларацию, предоставляется очередной корректирующий документ — уже с цифрой «2». Любая другая ошибка в налоговой декларации исправляется по аналогии — с изменением порядкового номера корректировки.

Каждая последующая корректирующая форма обнуляет сведения из предыдущей.

Отчетность по травмовзносам

Масштабные трансформации, связанные с объединением ПФР и ФСС, а также введение ЕНП, повлияли на отчетность по страховым взносам в 2023 году. С 1 квартала будущего года 4-ФСС, как отдельный отчет, перестанет существовать. Последний раз привычную соцстраховскую форму, утвержденную приказом ФСС от 14.03.2022 № 80, работодатели будут сдавать по итогам 2022 года. Представить ее нужно в объединенный фонд, который начнет работу с начала будущего года.

Желательно не откладывать представление формы на последний день: из-за объединения ПФР и ФСС возможны разные технические перенастройки, что может приводить к сбоям и задержкам в приеме отчетности. Если процесс выдачи объединенным фондом квитанции о подтверждении приема 4-ФСС затянется и выйдет за границы предельной отчетной даты, судьбу штрафа придется решать в суде (Постановление АС Поволжского округа от 09.08.2022 по делу № А12-30896/2021).

Сведения из прежнего 4-ФСС, начиная с отчетности за 1 квартал, будут по-прежнему поступать в контролирующий орган, но уже в составе новой формы ЕФС-1 (раздел 2).

Есть ли санкции за подачу уточненки

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ).

Если же корректирующая декларация подается за прошедший отчетный период уже после 15 июля, тогда налогоплательщик освобождается от наложения санкций лишь в том случае, если:

• он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
• в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.
Есть несколько вариантов подачи документа:

• отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию;
• отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку;
• отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

Если вы сдаете декларацию лично, подготовьте ее в двух экземплярах. Один останется в инспекции. На втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у вас. Когда декларацию подает ваш представитель, обязательно оформите ему доверенность. Ее надо заверить у нотариуса.

Как сделать корректировку декларации 3-НДФЛ в «Личном кабинете»?

Если неправильно заполнил декларацию 3-НДФЛ онлайн, то можно подать корректировочную тем же способом — в «Личном кабинете» либо на бумажном бланке. Форма и способ подачи не влияют на результат — они тождественны.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Пример 2

Николаев Игорь подал декларацию за 2021 год в связи с продажей недвижимости, которой владел менее 3 лет. Выручка от сделки — 3 000 000 рублей. Он воспользовался имущественным вычетом в размере 1 000 000 рублей. Но затем решил предъявить расходы — 2 000 000 рублей.

Титульный лист включает страницы 001 и 002.

В странице 001 указываются данные:

• № корректировки.
• налоговый период: год,
• код налоговой службы: код ИФНС по месту жительства в РФ,
• код категории плательщика — код категории, в которую относится плательщик,
• код по ОКТМО по месту жительства плательщика,
• ФИО плательщика полностью,
• номер телефона. Прописывается номер с кодом страны без прочерков,
• количество страниц декларации,
• количество листов документов, подтверждающих данные.

ИП нужно указать:

• дату и место рождения,
• гражданство,
• код страны — числовой код страны гражданства плательщика, Указывается в соответствии с ОКСМ.

• 1 — налоговый резидент.
• 2 — отсутствие такого статуса.

Отсутствие 3 НДФЛ в базе ФНС после 30 апреля 2022 года будет приравниваться к нарушению налогового кодекса Российской Федерации. За это предусмотрены штрафы, которые зависят от вида нарушения:

• При несвоевременной подаче. Штраф рассчитывают по следующей схеме: он составляет 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но в общем будет не менее 1000 рублей и не превысит 30% всего налога. Этот штраф обусловлен ст. 119 Налогового Кодекса.
• В декларации не отражена часть полученных доходов. Нужно будет уплатить 20% от суммы налога в том случае, если налоговая служба считает, что некорректные данные были внесены ошибочно. Если же инспектор считает, что утаивание произошло не случайно, то размер штрафа вырастает до 40%. Эти санкции вступают в силу согласно ст. 122 Налогового Кодекса.

Как откорректировать форму

В Личном кабинете на официальном сайте ФНС можно откорректировать декларацию. Но бывает и так, что в уточненке тоже допущены ошибки. Тогда исправления делаются снова. Новая уточненная декларация аннулирует предыдущие заполнения.

Корректировки имеют свои номера. Они необходимы для того, чтобы внести ясность, какую по счету декларацию подает гражданин за один и тот же налоговый период. Для того чтобы проставить номер корректировки, есть специальная ячейка.

Первый экземпляр декларации – это цифра ноль в указанном окне, второй – 1, третий – 2 и так далее. Новые бланки деклараций под корректировки дают сразу три клеточки, цифра ставится в одной из них, а в остальные необходимо проставить ноли.

Коды корректировок необходимы для более простого понимания намерений налогоплательщика инспектором ФНС. Бывают случаи, когда гражданин вынужден составлять несколько деклараций, если ему нужно получить не один вычет.

Ячейка под номер корректировки расположена сразу же на первом листе.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

Прежде чем переходить к вопросам, как правильно подать корректировку по 3-НДФЛ, нужно разобраться в терминологии и нормах права. По теме декларации и ее уточнения действуют ст.80 и 81 Налогового кодекса России. Исходя из этих статей уточненная, или корректировочная, декларация — это отчет, поданный после обнаружения в первоначальной декларации ошибок, неполной информации или отсутствия информации. Причем с точки зрения НК РФ такие ошибки и информация делятся на 2 вида:

• обусловившие уменьшение итоговой суммы подоходного налога — гражданин обязан внести корректировку в декларацию 3-НДФЛ;
• не уменьшившие итоговую сумму подоходного налога — гражданин может подать уточненную форму.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Рассмотрим пошаговую инструкцию, как заполнить корректирующую декларация 3-НДФЛ на имущественный вычет. Что нужно знать:

• необходимо использовать ту версию бланка, который действовал в год, за который вы уточняете данные;
• отчет подается по месту постоянной прописки;
• можно подать бумажную либо электронную форму;
• к декларации необходимо приложить сопроводительное письмо с пояснениями и документы, обосновывающие исправления.

За 2018 год действует новая форма — вы можете загрузить ее по ссылке. А здесь находится версия программы для заполнения отчета на компьютера. Версии за 2017 и 2016 годы вы можете найти на этой странице.

Уточненная декларация 3-НДФЛ

Необходимость составления уточнённой декларации 3-НДФЛ возникает в случае допущения ошибок налогоплательщиком при заполнении основной декларации о доходах. Сроки подачи декларации должны строго соблюдаться, в противном случае это грозит начислением пени и штрафов со стороны налоговых органов.

Для физ. лица срок установлен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным. Исключение составляет подача заявления на получение налогового вычета, предусмотренного НК РФ, с которым можно обратиться в налоговую службу в любое время года, следующего за отчётным, и даже через несколько налоговых периодов.

При заполнении декларации используется информация из следующих источников:

• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• платёжные документы;
• документы, используемые для расчёта.

Суммы, прописанные в декларации, обозначаются только целым числом, до пятидесяти копеек после запятой не учитываются, а более пятидесяти копеек после запятой округляются до целого числа.

Инициалы налогоплательщика, а также его налоговый номер прописываются на каждом листе документа заглавными буквами. Указание ИНН для физического лица не обязательно, это касается только юр. лица, индивидуального предпринимателя, нотариусов и адвокатов.

Это интересно! Если физическое лицо желает получить вычет (собственно, поэтому и подает декларацию), то указание индивидуального номера налогоплательщика все-таки нужно.

Если декларация заполняется от руки, необходимо придерживаться следующих правил:

• все буквы должны быть прописными, а при заполнении полей используются только печатные символы;
• в поле, которое не подлежит заполнению, просто ставится прочерк;
• не должно быть отдельных пустых ячеек, в них также ставится прочерк.

Заполнение декларации с использованием программного обеспечения происходит по тому же принципу, что и в бумажном виде.

Единственное, что относительно заполнения декларации в электронном виде, нужно соблюдать следующие правила заполнения:

• значение показателя, который является цифровым, выравнивается по правому краю;
• нумерация страниц должна быть следующая – первой страницы — 001, второй — 002 и так далее.

Разъяснение отдельных вопросов

Существуют самые распространенные вопросы налогоплательщиков, связанные с заполнением и редактированием декларации, ответы на которые помогут грамотно и правильно выполнить эту процедуру:

1. Сколько рассматривается корректировка декларации? Сроки проверки составляют 3 месяца с момента подачи;
2. Нужно ли редактировать декларацию 3-НДФЛ, если неверно указан КБК? Нет, такого обязательства нет, но это можно сделать по личной инициативе;
3. Какие санкции ждут налогоплательщика, допустившего ошибки? Начисление штрафов не предусмотрено, если вы вовремя уплатили налог;
4. В какой срок ФНС вернет излишне уплаченный НДФЛ? Решение примут в течение 90 суток, соответственно, возврат произойдет после завершения камеральной проверки;
5. Каковы сроки подачи уточнений? При обнаружении ошибок сотрудниками инспекции уточненная декларация 3-НДФЛ должна быть подана в течение 5 рабочих дней, сроки рассмотрения аналогичны – 3 месяца. Если хотите увеличить социальный вычет, сделать корректировку нужно не позднее трех лет с момента, когда налог был излишне удержан.

Подача отредактированной декларации – это обязанность налогоплательщика, если ошибки привели к снижению уплаченного налога. Своевременное уточнение описок и ошибок позволяет избежать штрафов от налоговиков.

Как составить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Процедура аналогична заполнению первичного документа, единственное исключение – требуется указать корректирующий номер – 01 или 02.

Если Вам необходима личная консультация или помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Подача сопроводительного письма к НДФЛ не является обязательной. Если Вы подали все необходимые документы, а у налогового центра не возникло никаких вопросов – будьте спокойны, ничего писать не требуется. Но важно иметь в виду, что в определённых случаях составление такого письма является необходимым и даже обязательным.

Например, если в официальных бумагах была обнаружена ошибка или неточность, Вам придется приложить дополнительные усилия и составить сопроводительный документ. Как правило, необходимость в нем возникает как раз тогда, когда в поданной декларации были обнаружены какие-либо недочеты или ошибки – в этом случае налоговый центр потребует ряд дополнительных сведений и пояснений, особенно если в официальном документе были произведены корректировки.

Кроме того, сопроводительное письмо может использоваться и тогда, когда Вы хотите перестраховаться и быть уверенным в том, что никакие документы не будут утеряны или в том случае, если Вам необходимо пояснить что-то работникам налоговой службы по поводу вашей декларации. В этом случае письмо подается вместе с оригиналами документов.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.

Однако возможны ситуации, когда при указании сведений в 3-НДФЛ были допущены ошибки. Они должны быть исправлены – в противном случае может оказаться, что гражданин недоплатил налоги либо не уплатил их вообще. Как раз для исправления допущенных ошибок и применяется уточнённая декларация, в просторечии – «уточнёнка». Также она применяется тогда, когда налогоплательщик решил воспользоваться вычетом, на который он имеет право по закону.

ВАЖНО! 3-НДФЛ может подаваться как гражданином самостоятельно (для ИП и иных лиц, получающих доход не от трудовой деятельности), а может и бухгалтерией предприятия – однако там декларируется лишь доход от зарплаты. Следовательно, подавать уточнёнку придётся либо самому налогоплательщику, либо бухгалтеру.

Возможность подать уточнённую декларацию предусмотрена ст. ст. 80 и 81 НК РФ и ведомственными актами Минфина и ФНС РФ. При этом подаётся она в следующих случаях:

• Если по закону вообще требуется декларирование доходов.
• Если в поданной 3-НДФЛ обнаружены ошибки.
• Если какие-то необходимые сведения не были включены в документ (информация об отдельном виде доходов, сведения о праве на налоговый вычет и т. д.).

Уточнёнка подаётся в двух случаях:

1. Когда налогоплательщик сам обнаружил, что при подаче что-то из данных упустил из вида или указал неправильно.
2. Когда ошибка была обнаружена сотрудниками ФНС РФ и пришло требование о подаче уточнённой 3-НДФЛ.

ВАЖНО! В том случае, если какие-то суммы, полученные в виде доходов, не были включены в 3-НДФЛ, виновного ждёт ответственность в виде штрафов, пеней, а в особо серьёзных случаях – и уголовное наказание по ст. 198 УК РФ для физических и ст. 199 УК РФ – для юридических лиц.

Не менее важным параметром является признак актуальности, данные поля заполняются цифрами 0 или 1.

• 0 – цифра, обозначающая, что прежде информация в разделах 8 и 9 не представлялась или произошла замена старых сведений.
• 1 – цифра ставится, когда данные, указанные ранее в декларации, являются правдивыми и актуальными.

Признак актуальности нужен для того, чтобы плательщик не дублировал информацию. Если в декларации было найдено очень много ошибок, можно во всех разделах поставить 0, после чего произойдёт полная выгрузка сведений.

Рассмотрим, как заполняется уточняющая декларация с увеличенной суммой. В случае когда УД формируется с целью увеличения суммы налога, перед тем как подать документ, следует произвести оплату. Если этого не сделать, сотрудники ИФНС назначат штраф по причине просрочки. Подаётся уточняющая декларация на следующий день после закрытия долга.

Поскольку 3-НДФЛ часто путают с 2-НДФЛ, её часто называют справкой. В действительности справочной является только вторая форма, а третья – декларативная. Поэтому говорить о «справке 3-НДФЛ», мягко скажем, не совсем грамотно с правовой и финансовой точки зрения.

В том случае, если налогоплательщиком или ИФНС были обнаружены допущенные ошибки, действовать нужно следующим образом:

• Провести перерасчёт налоговых сумм с учётом пропущенной информации. В том случае, если из-за ошибки образовалась недоплата, необходимо как можно скорее подготовить новую декларацию и подать её (абз. 1 ч. 1 ст. 81 НК РФ). В том случае, если недостоверные сведения не привели к уменьшению налоговых платежей, подача уточнёнки – это уже не обязанность, а право налогоплательщика или агента (абз. 2 ч. 1 той же статьи).
• Заполнить налоговую декларацию. При этом оформлять её надо не по действующему бланку, а по тому, который применялся в тот год, когда подавалась первоначальная 3-НДФЛ. Дело в том, что бланки различаются и каждый год хоть немного, но меняются.
• Составляется пакет документов к декларации. Требуется подтверждение изменяемых сумм, при необходимости – заявление на возврат или вычет НДФЛ и т. д. Также обычно к 3-НДФЛ прилагается пояснительная записка для налоговой инспекции, где в произвольной форме указывается причина подачи уточнёнки.
• Направить документы в налоговую инспекцию по месту жительства либо регистрации организации (для юрлиц, платящих НДФЛ за своих сотрудников с их зарплаты).
• Провести доплату в бюджет средств, которые не были выплачены из-за ошибки. Также крайне желательно самостоятельно исчислить и выплатить пени, предусмотренные НК РФ.
• По требованию ИФНС – выплатить штрафы, если они назначены.

ВАЖНО! Если не выплатить пени и задолженности добровольно, ИФНС имеет право взыскать их в порядке, предусмотренном КАС РФ.

Как уже говорилось выше, причиной для подачи УД может стать ошибка сотрудника финансового отдела в расчётах. Некоторые бухгалтера подают уточняющую декларацию, если сумма в ходе финансовой проверки была изменена, как в большую, так и в меньшую сторону. Делать этого не стоит, так как в Налоговом кодексе есть статья, в которой говорится, что УД подаётся только при самостоятельно обнаруженной ошибке.

Итоги проверки фиксируются и остаются у сотрудников налоговой инспекции, которые, в свою очередь, самостоятельно отражают новые сведения в карте лицевого счёта налогоплательщика, а когда бухгалтер подаёт уточняющую декларацию, происходит задвоение данных.

После реорганизации предприятия уточненную декларацию сдает его правопреемник по месту своего учета или по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 2.6 порядка).

См. также «Как сдать декларацию по прибыли при преобразовании фирмы?».

При этом на титульном листе уточненной декларации, которую подает правопреемник, должны быть указаны ИНН и КПП организации-правопреемника и его же название, а ИНН и КПП реорганизованной организации (ее обособленного подразделения) указываются отдельными строками.

В разделе 1 уточненной декларации, подаваемой правопреемником за реорганизованную организацию (ее обособленное подразделение), указывается ОКТМО по месту нахождения последней (п. 4.5 порядка).

О том, требует ли реорганизация, вызванная присоединением, снятия с учета по торговому сбору, читайте в материале «При реорганизации в форме присоединения не нужно сниматься с учета по торговому сбору».

Уточнёнка по 3-НДФЛ может подаваться в следующие сроки:

1. До истечения срока, установленного для основной декларации (то есть до 30 апреля).
2. До истечения срока уплаты налога (до 15 июля).
3. До того, как в ИФНС обнаружили ошибку в первоначальной декларации.
4. До проведения проверки налогоплательщика.

В том же случае, если уточнёнка подаётся с целью получить налоговый вычет, то подавать её можно в любое время.

Если корректирующий документ требуют сотрудники ИФНС по итогам проверки – подать её нужно в течение 5 дней с момента получения требования.

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

Как и обычные налоговые отчеты и декларации, «уточненка» может быть передана в местную ФНС четырьмя способами:

• При личном посещении.
• Через представителя (требуется доверенность).
• Через кабинет на сайте ФНС.
• Отправив заказным письмом с уведомлением.

При этом нужно учитывать, что если требуются документы уточняющие, подтверждающие или опровергающие информацию, указанную в первоначальном варианте декларации, то они должны быть предоставлены в полном объеме.

Наиболее частым является вариант, когда уточнения требует налоговая инспекция. После сдачи налогоплательщиком 3-НДФЛ законом предусмотрен 3-месячный период, в течение которого налоговый инспектор должен провести камеральную проверку. В случае обнаружения инспектором ошибок, неточностей или других несостыковок о них сообщается налогоплательщику.

После получения от инспектора запроса на уточнение информации или сообщении об ошибках, налогоплательщик обязан в течение пяти рабочих дней предоставить уточненный вариант 3-НДФЛ или документально подтвердить, что введенная информация является верной. Способ подачи корректирующей декларации должен быть таким же, как и подача основной.

Если ошибка допущена в КПП или ОКТМО, нужно представить два расчета: уточненный и первичный. В уточненном расчете указывается:

• номер корректировки «001»;
• КПП и ОКТМО, которые были указаны в первоначальном расчете, то есть ошибочные значения;
• нулевые показатели во всех разделах расчета.

В первичном расчете необходимо проставить:

• номер корректировки «000»;
• правильные значения КПП и ОКТМО;
• показатели из первоначального расчета.

Что писать в декларации

Заполнить графу номера корректировки в декларации совсем несложно, просто нужно указать порядковый номер вашего варианта отчета. Та документация, которую вы сдаете в первый раз, будет называть первичной, а все последующие варианты уточненными.

Очень важно не перепутать номера, поскольку при обнаружении этой ошибки налоговая может не просто заставить всё переделывать и выпишет штраф. Вы также можете лишиться выплат, которые получили бы по декларации

К примеру, если вы оформили налоговый вычет и получили его, а потом запутались с номерами корректировок, то ФНС потом через суд может потребовать возвращения вычета обратно.

Вот, при каких случаях необходимо будет исправлять вашу декларацию и подавать новый вариант:

1. В первом варианте декларации были неправильные расчеты и в итоге сумма налога не соответствует действительной.
2. Есть особенность в подаче корректировки. Если налог был неправильно указан в сторону его переплаты, то налогоплательщик необязательно должен об этом сообщать и переделывать декларацию. А вот если при расчетах налог был занижен, то внесение корректировок обязательно. Поэтому если вы обнаружили, что сделали переплату и её сумма совсем небольшая, то имеет смысл оставить всё как есть, потому что переделать декларацию будет намного сложнее.

Похожие записи:

• Как поменять водительское удостоверение в Беларуси в 2022 году
• Оплата больничного при пересечении с простоем
• Правительство Татарстана определило размеры ежемесячных выплат на 2023 год