Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать налоги для разных категорий земельных наделов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Пoлнoe ocвoбoждeниe oт yплaты

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

• Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
• Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
• Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
• Peлигиoзныe opгaнизaции;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
• Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
• Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
• Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
• Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
• Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Порядок оплаты налогового уведомления

Физические лица производят оплату налога на основании направленного им налоговыми органами уведомления. Этот документ должен прийти налогоплательщику не позднее, чем за месяц до даты, когда наступает срок платежа.

Существует несколько способов направления уведомления:

1. вручение лично с обязательным взятием расписки;
2. заказным письмом по почте;
3. в личный кабинет налогоплательщика.

Если уведомление не придет за 30 дней до даты уплаты налога, гражданину рекомендуется самостоятельно обратиться в налоговые органы с целью его получения.

В уведомлении должна содержаться следующая информация:

• данные налогоплательщика;
• информация об участке земли, к которому относится платеж;
• расчет налога с учетом полагающихся налогоплательщику льгот;
• срок внесения платежа.

Иногда в уведомлении неверно рассчитан налог. Такое может происходить при отсутствии в налоговых органах информации о предоставлении гражданину льгот либо изменении кадастровой стоимости участка ИЖС. В этом случае следует подать в налоговые органы заявление, приложенное к уведомлению и предназначенное для обратной связи.

Тем не менее, рекомендуется оплатить налог в установленные законодательством сроки. После рассмотрения вопроса можно будет произвести пересчет налога и перенос излишне уплаченных сумм на будущие периоды. Если этого не сделать, существует риск начисления пеней. Доказать их неправомерность бывает достаточно сложно.

Налог вносится на счет ИФНС. Сделать это можно несколькими способами:

• через кошелек Яндекс деньги;
• с использованием электронных денег WebMoney;
• через кошелек Qiwi;
• через любое отделение банка.

Кроме того, для удобства клиентов некоторые кредитные организации предлагают оплачивать через различные кабинеты в режиме онлайн. При этом не стоит производить платеж через непроверенные сайты или организации, так как существует риск мошенничества.

Кем производится уплата земельного налога

Прежде чем паниковать на тему новых налоговых правил для земельных участков, следует определиться, кто должен платить физический налог. Вносить средства могут как юридические лица (организации, владеющие землей), так и физическиелица. Земельный налог для физических лиц в 2022 году касается граждан, которые являются собственниками земли на основании нескольких прав:

• Имея право собственности на физический земельный участок. То есть, лицо – единственный владелец земли.
• Лицо обладает правом пользования участком на бессрочной основе.
• Лицо является владельцем права наследуемого владения (пожизненного характера).

Правила внесения имущественного налога за землю определяются указаниями ст. 31 НК РФ.

Она содержит нормативные положения, согласно которым налог на земельный участок подлежит уплате в муниципальный бюджет.

Кроме Налогового кодекса РФ, муниципальные органы имеют право принятия локальных правовых актов, регулирующих порядок уплаты указанного налога.

Земельный налог должен быть оплачен независимо от основания права собственности на участок.

Все лица, которым принадлежат земельные участки несут обязанность по его уплате.

Плательщиками земельного налога являются граждане и организации, владеющие участками на следующих основаниях:

• права собственности;
• права бессрочного пользования;
• пожизненного наследуемого владения.

ИЖС включили в национальный проект «Жильё и городская среда»

Законы о строительстве и эксплуатации ИЖС развиваются вместе с интересом населения к загородному жилью. В нацпроекте «Жильё и городская среда» для ИЖС планируют:

• выделить 100 млн кв. м. земли для строительства;
• упростить процесс подключения частного жилья к инженерным сетям;
• опубликовать реестр типовых проектов;
• внедрить специальную ипотечную программу;
• к 2024 году запустить массовое ИЖС с электронным документооборотом — оформлять бумаги будет застройщик.

На ИЖС распространён закон о долевом строительстве

Закон о долевом строительстве теперь охватывает и малоэтажные дома. Жители коттеджных посёлков могут обзавестись домом по принципу долевого строительства многоэтажек. Застройщики привлекут деньги клиентов и будут рассчитываться с исполнителями через эскроу-счета. Деньги дольщиков будут храниться на счёте, пока весь посёлок не будет построен, а владельцы не зарегистрируют право собственности.

Такое новшество выгодно и покупателям, и застройщикам:

• Покупатели получат гарантии того, что работы будут выполнены в срок и в полном объёме. Будет проще провести и ипотечную сделку.
• Банки лояльнее отнесутся к строительству индивидуального жилья и будут охотнее финансировать такие сделки.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

• расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
• занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности;
• приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. В 2022 году ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
• земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Расчет налога на участок ИЖС и ЛПХ

Все расчеты имущественных налогов за физ. лиц проводит ИФНС. Гражданину остается только проверить правильность начисления и заплатить указанную сумму. В уведомлении в табличной форме расписаны все данные, необходимые для расчета.

Пример 2

Братья Константин и Игорь живут в Красноярске. У обоих есть по участку земли за городом. У Кости — 9 соток, предназначенных для ведения подсобного хозяйства. Стоимость по кадастру — 273 171 руб. У Игоря земля под ИЖС той же площади. Кадастровая стоимость — 375 773 руб. Игорь купил участок в 2013 г. и пока не успел построить дом.

Решением Красноярского гор. Совета от 01.07.1997 № 5-32 в городе действуют следующие ставки земельного налога:

Итого за год Константин заплатит за свой участок 273 руб. (273 171 × 0,1%). Расчет налога на землю для ИЖС для Игоря 376 руб. (375 773 × 0,1%). Раз ставки в этом муниципальном образовании одинаковые, разница в итоговой сумме зависит только от кадастровой стоимости.

Важно!

На сайте ФНС есть калькулятор налога на участок ИЖС и землю других категорий. Для расчета нужен кадастровый номер.

Земельное налогообложение на КФХ, ЛПХ, ИЖС и землю в собственности

Земельный налог уплачивает владелец подсобного хозяйства. Налоговая ставка при этом не превышает 0,3 %, предусмотренных для земель сельскохозяйственного назначения, однако может быть понижена, в соответствии с нормативно-правовым актом органа представительной власти муниципалитета, на территории которого локализуется земля. Это возможно, если физическое лицо попадает под одну из льготных категорий.

Для индивидуального предпринимателя земельный налог рассчитывает налоговая инспекция по местонахождению участка и направляет ему налоговое уведомление с итоговой суммой платежа и всеми необходимыми реквизитами к уплате. Если владельцем КФХ является зарегистрированное юридическое лицо, ему необходимо будет самостоятельно исчислять налоговую величину и отчитываться ежегодно в соответствующей декларации.

В чем разница земли ЛПХ и ИЖС? Преимущества, недостатки и отличия

1. ЛПХ – это личное подсобное хозяйство. На землях ЛПХ можно посадить сад или огород, обустроить ферму и теплицы, построить птичник или загон для животных. Разрешается организовывать полный цикл переработки сельхозпродукции, что позволяет обеспечить всю семью полноценным и экологически чистым питанием.
2. Он не проверяется налоговыми органами, так как его владелец не считается индивидуальным предпринимателем. Тем не менее, на нём можно даже наладить собственный бизнес по производству продуктов питания – разумеется, соблюдая нормы законодательства.
3. Участок также даёт возможность постройки собственного дома или коттеджа.

1. Аббревиатура ИЖС расшифровывается как «индивидуальное жилое строительство», то есть такие участки предназначены для возведения частного дома или коттеджа и дальнейшего проживания в нём. В доме, построенном на участке категории ИЖС, не будет никаких проблем с оформлением и пропиской.
2. Власти обязаны следить за состоянием дорог, инфраструктуры земель ИЖС – неподалёку должны располагаться школы, больницы, магазины, остановки общественного транспорта.
3. На участках категории индивидуального жилого строительства, есть возможность возведения хозпостроек и обустройства сада или огорода.
4. Так как такой участок изначально предназначен для проживания, это значительно облегчает многие бюрократические процедуры: например, на него гораздо проще получить налоговый вычет.

Какие типы участков лучше для землепользователя?

При сравнительном анализе плюсов и минусов земель СНТ, ИЖС или ЛПХ, можно сделать вывод, что лучше всего для собсвенника выбор участоков в СНТ.

Его основным минусом является затруднительность прописки, но при некоторой настойчивости, все же можно оформить постоянную регистрацию в доме, возведенном на данном участке.

Для землепользователя такой участок привлекателен, прежде всего, более низкой стоимостью и возможностью возведения капитального здания. Таким образом, приобретение земли СНТ позволяет сэкономить средства.

Однако, несмотря на то, что земли СНТ можно использовать, как и земли ЛПХ для выращивания сельскохозяйственных культур, у них есть существенный недостаток. Как правило, такие участки имеют небольшую площадь, от 5 до 15 соток.

Арендуя участок в садовом товариществе, необходимо выплачивать членские взносы наравне с собственниками, а в будущем можно приватизировать землю и стать ее полноправным владельцем.

Арендатор участка СНТ имеет право на возведение садового домика и подсобных помещений, но для регистрации жилого дома необходимо право собственности на землю и соответствие здания жилым техническим характеристикам.

Если целью приобретения земельного участка не является выращивание сельскохозяйственной продукции и земля приобретается для строительства жилого дома, предпочтительнее выбрать земли ИЖС.

В этом случае можно рассчитывать на наличие необходимых коммуникаций, развитой инфраструктуры и дорог.

Несмотря на то, что земли ИЖС имеют более высокую стоимость, это весьма выгодное капиталовложение.

При покупке земель СНТ, ИЖС или ЛПХ, нужно тщательно проверить все документы, что имеются на участок у продавца:

Рубрика “Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Можно ли оформить постоянную прописку в доме, построенном на участке СНТ?

Законодательство позволяет гражданам прописаться в доме на участке СНТ. Основное условие для оформления регистрации – лицо должно проживать в доме на постоянной основе. На практике часто возникают сложности с удовлетворением этого требования. Связано это с тем, что зачастую в дачных домах отсутствуют необходимые коммуникации, что в свою очередь делает практически невозможным факт круглогодичного проживания в здании.

Вопрос №2. Какой из участков – ИЖС или СНТ – дороже в точки зрения налогообложения?

Ранее принято было считать, что налог на дома ИЖС значительно выше, чем на садовые постройки СНТ. Однако, в связи с изменениями в законодательстве, расчет налога осуществляется на основании кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной. Поэтому на данный момент налоговая нагрузка на дома ИЖС и СНТ практически идентична.

ИЖС, СНТ, ДНП, ЛПХ – как расшифровать и понять

Фото Pixabay
Малопонятные аббревиатуры на первый взгляд — ИЖС, СНТ, ДНП. В чем же состоит разница между ними, и что они обозначают?

ИЖС – это участок под индивидуальное жилищное строительство.

СНТ – это участок садового некоммерческого товарищества.

ДНП – это участок дачного некоммерческого партнерства.

ЛПХ — это участок под личное подсобное хозяйство. Участки ЛПХ предназначены для производства сельхозпродукции. Если участок расположен в населенном пункте, на нем можно построить дом.

Земельные участки для ЛПХ

Участки ЛПХ находятся за пределами города, но не обязательно за чертой населенных пунктов. Главная цель их приобретения — для ведения личного хозяйства (на них разводят животных и птиц, выращивают сельхозкультуры).
ЛПХ, находящиеся в пределах населенных пунктов, называются «приусадебными участками». На таких не запрещено строить дома даже для постоянного проживания, а также хозяйственные сооружения.

ЛПХ, расположенные за чертой населенных пунктов, называются «полевыми участками». Здесь любое строительство — под запретом. Участки используются только для сельхоздеятельности.

ЛПХ подходит тем, кто будет вести хозяйство.

Плюсы участков ЛПХ

• На покупку участка ЛПХ банки оформляют ипотеку.
• Строительство на таких участках не предполагает согласования проекта и получения разрешения.
• Участок в черте населенного пункта в отдельных случаях можно перевести в ИЖС, тем самым увеличив его стоимость.

Как рассчитать земельный налог

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

• Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
• Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных главой 31 НК РФ.
• Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ст.389 НК РФ).
• В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Похожие записи:

• Как рассчитать вторую пенсию военному пенсионеру в 2022 году
• Разберемся в сроке действия выписки из ЕГРН
• Единое пособие: отвечаем на частые вопросы