Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить уведомление о переходе на УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Существует вероятность, что в налоговом органе при регистрации ООО могут одновременно с этим отказать в принятии заявление о переходе на УСН. Такой исход событий может быть связан с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации фирмы в налоговый орган, который находится по месту учета новой компании. А документы на регистрацию ООО часто сдают в специальную налоговую инспекцию, осуществляющая постановку на учет новых юридических лиц.
Бланк уведомления вы можете заполнить как вручную, так и при помощи компьютера. Уведомление состоит из одного листа, на котором нужно заполнить все пункты, по которым есть информация.
При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ООО есть следующие особенности:
- Поля «ИНН» и «КПП» не нужно заполнять, у будущего общества с ограниченной ответственностью их пока нет
- В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, которая вас будет регистрировать
- Поле — «Признак налогоплательщика», оно показывает, каким из оснований для перехода на УСН вы воспользовались. Для уведомления одновременно с регистрацией компании в нем нужно указать «1»
- Внимательно заполняйте поле «Название организации» — оно должно обязательно совпадать с написанием названия в уставе ООО
- В следующем поле после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
- Далее нужно обозначить, какой объект налогообложения вы выбрали для ООО: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
- Год подачи уведомления в целом очевиден, но имейте в виду, что если подача документов на регистрацию и сама регистрация могут произойти в разных периодах (это случается при подаче документов в инспекцию перед новым годом), в уведомлении указывается именно год подачи
- Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вам заполнять не нужно
- В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик — руководитель ООО (код «1») или его представитель (код «2»). Внесите ФИО
- Если документы подает представитель, то и подпись он ставит свою — заранее подписывать уведомление у директора ООО не нужно
- Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить, только если уведомление подавалось по доверенности
В каком случае инспекция может отказать в приеме уведомления на УСН
Если заявление было принято налоговой, то ждать уведомления о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет не разрешительный, а уведомительный характер. Подтверждением того, что лицо уведомило налоговый орган о намерении применять УСН, станет копия уведомления с отметкой (квитанция о приеме в случае подачи уведомления по почте).
Уведомление об УСН при регистрации ИП: форма и заполнение
Любой предприниматель, создающий или уже создавший новый бизнес, обязан определиться с налоговой системой, по которой он будет работать. Срок перехода на УСН при регистрации ИП установлен в 30 календарных дней с момента внесения записи в ЕГРИП или в ЕГРЮЛ.
Возможны два варианта действий для заявителя
- подать письменное уведомление о переходе на спецрежим в указанные выше сроки;
- не отправлять заявление вообще.
Когда инспекция может отказать в приеме уведомления
Существует небольшая вероятность того, что в принятии заявления одновременно с регистрирующими документами может быть отказано. Это может быть связано с тем, что законодательство требует подавать заявление на УСН при регистрации в налоговый орган по месту учета нового ООО. А документы на регистрацию фирмы зачастую сдаются в специальную налоговую инспекцию, осуществляющую постановку на учет новых юридических лиц.
Если заявление подано в срок и принято налоговым органом, ждать подтверждения о праве применять УСН не нужно. Переход на упрощенный способ учета имеет уведомительный, а не разрешительный характер. Подтверждением того, что вы уведомили налоговый орган о своем намерении применять «упрощенку», будет отметка о принятии на копии уведомления. Или квитанция о приеме в том случае, если уведомление было сдано в инспекцию по почте.
Зачем заявлять о переходе на УСН
Упрощенная система – это льготный режим, налоговая ставка на котором ниже, чем на общей системе налогообложения (ОСНО). Если не подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в течение 30 дней после регистрации ООО, то до конца года придется работать на ОСНО.
Общая система известна высокой ставкой налога на прибыль (в общем случае 20%) и необходимостью уплачивать самый сложный для расчета налог НДС (обычная ставка – 18% от выручки с возможностью зачесть входящий НДС).
Если предполагаемые доходы не превысят 150 миллионов рублей в год, то рекомендуем подать заявление о переходе на УСН для ООО. Кроме лимита доходов для применения упрощенной системы действуют и другие ограничения:
- Количество работников не более 100 человек;
- Запрет на УСН для некоторых направлений деятельности (ломбарды, МФО, НПФ, страховые компании, банки, организаторы азартных игр и др.);
- Наличие филиалов.
Полный список ограничений приведен в статье 346.12 НК РФ, но большинство только что созданных компаний вписываются под эти требования и могут применять УСН.
Все преимущества УСН ещё раз
- возможность легально вести бизнес, не платя подоходного налога на физическое лицо в размере 13%;
- налог на имущество, которое используется в деятельности предпринимателя, — нивелируется;
- забываем про НДС;
- простота расчёта. Платим либо 6 процентов со всего дохода, либо 15 процентов с дохода за вычетом расхода.
Кстати говоря! Когда говорят, что УСН заменяет всё налоговое бремя, возлагаемое на предпринимателя — врут. НДФЛ с зарплаты сотрудников, будьте добры оплачивать в срок согласно закону.
При переходе на упрощёнку, помните условия, при которых вам этого сделать не дадут!
- У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
- У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
- Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
- Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
- За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
- Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.
Внимание: в последних двух пунктах суммы 45 и 60 нужно ещё дополнительно умножать на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно.
Приступим к заполнению заявления по форме № 26.2-1. Кстати, она же по КНД 1150001.
Заявление у нас будет подавать новоиспечённый предприниматель Охтыво Константин Юсупович. Он решил перейти на упрощённый режим налогообложения сразу с момента регистрации ИП.
Для чего нужно уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-7
Для контрагентов — в подтверждение перехода на УСН. Партнеры просят такое подтверждение, если вы выставляете им документы с отметкой «Без НДС». Например, счета-фактуры, договоры или отгрузочные документы. В этих случаях контрагенты не смогут получить вычет по НДС. Или, наоборот, в документах такой отметки нет. Тогда контрагенты могут ошибочно применить вычет, а потом — получить многомиллионные убытки. В обоснование неуплаты НДС у партнеров просят подтверждение УСН из налоговой. А еще с помощью письма можно подтвердить право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.
Показывать контрагентам уведомление по форме 26.2-7 — право, а не обязанность предпринимателя. Заставить его выдать копию такого письма нельзя. Но это показатель прозрачности и предпринимательской этики. Хотите быть добросовестным партнером — всегда вкладывайте письмо о применении УСН в комплект документов.
Для себя — если потеряли первичное уведомление о применении УСН. Чтобы подтвердить переход на упрощенку, достаточно показать экземпляр первичного уведомления о переходе на спец. режим с отметкой ИФНС. Но если он не сохранился, есть смысл сделать запрос формы 26.2-7.
Способ и место подачи
Даже при условии соблюдения всех установленных требований право на использование упрощенной системы не появляется, если направления уведомления о переходе плательщика на УСН не было. Связано это с тем, что переход на эту систему осуществляется с обязательным соблюдением уведомительного порядка (подпункт 19 пункта 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина РФ №03-11-11/66 от 13 февраля 2013 г.).
Подается уведомление или в электронном, или в бумажном формате в адрес ИФНС в месте, где плательщик налогов (ИП или организация) был поставлен на учет, или же в Единый рег. центр с собранными на регистрацию документами.
Обратите внимание! В бумажном виде бланк заявления передается:
- в 2-х экземплярах – если заявление передается персонально или с помощью привлеченного представителя;
- в 1-м экземпляре – если заявление передается почтовой службой с использованием описи, подтверждающей вложение в письмо конкретного документа.
Что учесть при заполнении бланка формы № 26.2-1: «правила для всех»
Если налогоплательщик выбрал рекомендуемый типовой бланк заявления для подачи в ИФНС, то при его заполнении следует учесть ряд нюансов. Их немного, но они касаются в равной степени как ИП, так и юрлиц. Таким образом, ИП, организация должны:
- Правильно записывать код налогоплательщика: «1» – при подаче формы № 26.2-1 на момент госрегистрации, «2» – вновь образованные юрлица (зарегистрированные ИП) и лица, которые перестали применять ЕНВД, «3» – при переходе с другого режима, кроме ЕНВД.
- Заносить сведения построчно, а в пустующих местах проставлять прочерки.
- Текст писать большими заглавными буквами, отчество указывать при наличии.
- Подготовленный документ заверять подписью полномочного лица (ИП, главы организации), и, при наличии, печатью.
Отсюда следует, что при переходе на «упрощенку» с другого режима, нужно будет записать следующее. По строке «Признак налогоплательщика» – значение «3», далее, по строке «Переходит на УСН» – значение «1» (т. е. с 1 января нового года). Сумма дохода указывается за 9 мес. текущего года.
Если уведомление подает полномочный представитель, то к нему приобщается документ, удостоверяющий его полномочия. В самом бланке записывается его название (например, доверенность).
Заполнение заявления на УСН
Вы можете распечатать бланк уведомления и заполнить его ручкой или сразу внести необходимые данные при помощи компьютера. Учитывайте, что документ с исправлениями инспекция может не принять. Все поля для заполнения помещаются на одном листе. Заполнять нужно только те поля, по которым есть информация.
При заполнении уведомления для подачи в момент регистрации ИП есть следующие особенности
- Поле «КПП» вы не заполняете, поле «ИНН» — только при наличии у вас идентификационного номера
- В поле «Код налогового органа» нужно указать код инспекции, в которой вы будете стоять на учёте (ваша территориальная ФНС). Выяснить его можно через сайт ФНС
- В поле «Признак налогоплательщика» проставляете «1» — этот код означает подачу уведомления в момент регистрации ИП.
- Свои фамилию, имя и отчества нужно написать печатными заглавными буквами.
- В следующем поле, после слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» ставим «2» — это будет означать применение спецрежима с момента постановки на учет
- В следующем поле нужно указать код выбранного объекта налогообложения: «1» обозначает «Доходы», «2» — «Доходы минус расходы»
- Поля для отображения доходов и остаточной стоимости основных средств вы не заполняете
- В сведениях о лице, подающем уведомление, нужно указать его статус — сам налогоплательщик (код «1») или его представитель (код «2»). В первом случае в этом блоке нужно еще поставить подпись и дату.
- Представитель должен также указать свои личные данные и номер доверенности
- Поле о документах, подтверждающих полномочия представителя, нужно заполнить только если уведомление подавалось по доверенности. То же касается поля «Количество листов сопроводительных документов» — к таким документам относится только доверенностьи
Все остальные поля заполнит сотрудник инспекции, который будет принимать у вас документы.
Как заполнить уведомление на УСН для ИП
Первое поле в заявлении – это ИНН. Если вы сообщаете о переходе на упрощённый режим сразу при регистрации предпринимателя, то это поле заполнять не надо. Об этом есть предупреждение в сноске «1» на самом уведомлении.
Далее по порядку указываете:
- код налоговой инспекции, где ИП будет стоять на учёте;
- признак налогоплательщика (если форма 26.2-1 подаётся вместе с документами на регистрацию, то код «1», если в течение 30 дней после регистрации ИП, то код «2»);
- полное имя индивидуального предпринимателя;
- код даты перехода на УСН (для перехода с даты регистрации ИП это код «2»);
- код варианта упрощённой системы налогообложения («1» для УСН Доходы и «2» для УСН Доходы минус расходы);
- год подачи уведомления – 2020.
Обратите внимание: выбирать объект налогообложения на упрощёнке можно только раз в год. Если вы не знаете, чем отличается УСН Доходы от УСН Доходы минус расходы, и какой вариант для вас выгоднее, получите бесплатную консультацию.
Поля, где указывают доходы, полученные за девять месяцев года подачи уведомления, и стоимость основных средств заполнять не надо. Проставьте в них прочерки.
В левый нижний блок внесите код признака заявителя:
- «1» — лично индивидуальный предприниматель;
- «2» — представитель.
Надо ли снова указывать полное имя индивидуального предпринимателя? В сноске ниже есть разъяснение о том, что вписывают только имя руководителя организации или представителя налогоплательщика. Из этого можно сделать вывод, что имя ИП повторять не надо. Если же это представитель предпринимателя, то надо указать его полное имя и реквизиты доверенности. Впишите также свой телефон, дату подачи уведомления и распишитесь.
Если вы будете оформлять документы на регистрацию ИП в нашем бесплатном сервисе, то на четвёртом шаге выберите УСН. В этом случае уведомление заполнится автоматически.
Упрощенная система налогообложения – что это такое
Упрощенная система при ведении своего бизнеса одна из любимых для малого бизнеса и предпринимателей. Этой системе посвящена целая глава 26.2 в Налоговом кодексе.
Применять упрощенку могут как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но не стоит забывать, что применение режима возможно только при выполнении определенных условий.
В зависимости от того, что будет облагаться налогом, выбирается объект налогообложения:
– доходы. В этом случае база облагается по ставке 6%.
– доходы минус расходы. Применяется ставка налога 15%.
Какой именно процент уплаты выбрать решает для себя каждый собственник бизнеса самостоятельно, в зависимости от того, чем конкретно и на каких условиях планируется заниматься.
Кроме приятной ставки налога, такая система радует меньшим количеством отчетов, которые нужно предоставлять во все инстанции, которые контролируют деятельность предприятий. Декларация вообще сдается в налоговую инспекцию только раз в год.
В общем и целом учет в организации, применяющей УСН, ведется проще, чем, например, на общей системе.
Условия применения УСН отразим в таблице.
| Условие | Значение |
| Величина дохода, которая получена за 9 месяцев | Не более 112,5 млн. рублей |
| Количество сотрудников | Не более 100 |
| Величина остаточной стоимости основных средств | Не должна превышать 150 млн. рублей |
| Регламентируется доля уставного капитала, которая может принадлежать сторонним юридическим лицам | Не более 25% |
Как заполнить уведомление о переходе на УСН
Уведомление о переходе на данный спецрежим имеет очень простую форму и состоит всего из 1 листа, где содержится вся необходимая информация.
Рассмотрим процесс заполнения подробнее.
| Поле формы | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Заполняем согласно информации, указанной в учредительных документах. Каждую цифру записываем в своей ячейке.
Если уведомление подается при регистрации, то оставляем пустым. |
| Номер страницы | В этом поле нужно указать 001 |
| Код налоговой, в которой регистрируется уведомление | Код состоит из 4 цифр. Указываем код той налоговой, которая обслуживает налогоплательщика |
| Код признака налогоплательщика | Для данной формы существует 3 таких кода (с 1 по 3):
ü Юридические лица и предприниматели, которые подают уведомление вместе с документами для регистрации бизнеса ü Организации, которые вновь зарегистрированы, а также бывшие плательщики ЕНВД ü Те, кто переходит с других систем, кроме бывших плательщиков ЕНВД |
| Наименование организации | Указываем полное название компании или индивидуального предпринимателя |
| Поля с датой перехода на УСН | Здесь также существует 3 варианта:
ü Те, кто переходит на УСН с 1 января ü Те, кто подает уведомление при государственной регистрации ü Дата, с которой бывший плательщик ЕНВД переходит на УСН Проставляем код от 1 до 3 в зависимости от даты перехода |
| Объект налогообложения | Объекта всего 2, поэтому ставим либо 1, либо 2 |
| Год, когда подается уведомление | Проставляется год, когда подано уведомление |
| Величина доходов за 9 месяцев | Проставляется в том случае, если налогоплательщик раньше работал по другому режиму налогообложения, в рублях. |
| Остаточная стоимость основных средств | Проставляется в том случае, если налогоплательщик раньше работал по другому режиму налогообложения, в рублях. |
| Раздел с данными о лице, которое подает уведомление | В поле указываем кто подает уведомление – сам налогоплательщик или представитель. Кроме того, прописывается номер телефона и ставится печать, заверяется подписью. Если уведомление подает представитель, то необходимо приложить доверенность и вписать ее реквизиты в специальном поле |
Заполнить форму не составляет труда, не требуется указывать большое количество информации, только необходимые сведения.
Штрафы при неуплате налога
Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.
- Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
- Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
- При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.
В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.
Как заполнить поля формы 26.2-1 — правила и порядок
Бланк уведомления состоит из 1 листа, строки заявления:
- ИНН — вносятся данные только для организаций, уже ведущих хозяйственную деятельность, новые компании, подающие регистрационную документацию впервые, в клетках оставляют прочерки.
- КПП — заполняется только компаниями, у ИП этого показателя нет.
- Код налогового органа — проставляется в зависимости от местонахождения предприятия или прописки ИП.
- Признак налогоплательщика — выбирается 1 из 3 кодов: признак 1 — при подаче заявления вместе с регистрационными документами впервые, признак 2 — при регистрации организации или ИП вновь (сначала закрылись, потом опять открылись), при переходе с ЕНВД, признак 3 — при перемене налогового режима, кроме ЕНВД (к примеру с общей системы налогообложения).
- Полное наименование компании или ФИО ИП.
- Дата перехода на УСН — выбирается один из обозначенных ниже кодов: 1 — с 1 января, 2 — с даты постановки на учет, 3 — указывается конкретный диапазон дат.
- Объект налогообложения при УСН — ставится 1, если выбираются доходы компании, 2 — доходы предприятия минус его расходы.
- Год — текущий, когда оформляется уведомление по форме 26.2-1.
- Доходы за 9 месяцев — заполняется в бланке действующими предприятиями или ИП, ведущими хозяйственную деятельность, ими фиксируется суммарная величина дохода.