Ошибочный долг по страховым взносам — 2018: алгоритм действий
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ошибочный долг по страховым взносам — 2018: алгоритм действий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если выявлен долг, то его следует погасить в период, отраженный в требовании фонда. Лучше это сделать в отведенный срок добровольно, платить все равно придется, только сумма пени и штрафа может существенно увеличиться. В требовании указывается уже рассчитанная сумма к уплате с учетом всех штрафных санкций. Штраф может составить от 20 до 40% от суммы долга. Максимальные санкции предусмотрены при умышленном занижении суммы к уплате.
Не позднее 15 числа каждого месяца необходимо перечислять страховые взносы с заработной платы сотрудников за предыдущий месяц. Если этот срок пропустить, будут штрафы и пени. Но не всегда просрочка возникает только потому, что компания пропустила последний день уплаты.
Например, взносы могли не уйти в нужный бюджет из-за ошибки в платежном поручении. Ошибки в номере счета и наименовании банка получателя – самые критичные. Их нельзя исправить и уточнить. Придется заново платить взносы и разбираться с ошибочным перечислением. Еще платеж может «зависнуть» из-за неточного КБК или номера счета Федерального казначейства.
Не исключены и непредвиденные обстоятельства. Например, на стороне интернет-банка неполадки, а отвезти платежку в банк возможности нет. Тем не менее, в фонде такую причину опоздания с уплатой уважительной не посчитают. Поэтому лучше не откладывать платежи по взносам на последний день.
Погашение задолженности по страховым взносам
Если в отчетности сумма взносов рассчитана правильно, но сам взнос не перечислен, то штраф платить не придется, но пени на сумму долга будут начислены за каждый просроченный день.
Пени = сумма долга * количество дней просрочки * ставка рефинансирования.
Перечисление производится в местное отделение фонда, где страхователь или застрахованное лицо стоит на учете. Реквизиты для оплаты указываются в требовании фонда, уточнить их можно в отделении ПФР, куда перечисляются деньги.
Когда возникает задолженность?
Задолженность, безусловно, образуется в случае умышленного уклонения предпринимателя от уплаты налогов. Но, даже в случае добросовестного отношения ИП к отчетной документации, он может попасть в списки должников, и подвергнуться процедуре выплаты штрафов. Задолженность предпринимателя в ПФР может возникнуть по таким причинам:
- Нарушения установленных сроков уплаты налогов.
- Некорректное заполнение отчетности всех видов производимых денежных выплат подчиненному персоналу.
Для ИП важно знать крайний срок оплаты налога в применяемой системе налогообложения. Один календарный год для ИП является расчетным периодом, а отчетным периодом считается квартал. Не позже 15 числа каждого месяца всего расчетного периода плательщик должен произвести страховые взносы в Федеральную службу судебных приставов (ФССП), ПФР, ФОМС.
Если ИП не использует систему упрощенного налогообложения, то тогда он применяет следующие тарифы, установленные для общей системы налогообложения:
- для ФССП — 2,9% (при страховке на период беременности, родов и временной нетрудоспособности);
- для ФОМС составляет — 5,1%;
- для ОПС — 22% (без превышения лимита налогооблагаемой базы) и 10% (при превышении).
Нарушение порядка уплаты страховых взносов
В случае нарушения порядка уплаты страховых взносов и подачи отчетности, контролирующие органы вправе взыскать с плательщика сумму недоимки, а также применить штрафные санкции.
В случае неоплаты взносов в установленный срок в адрес плательщика направляется требование о погашении долга и уплаты пени. Срок направления требования – в течение 20 рабочих дней после проведения проверки, по результатам которой выявлен долг. Если долг выявлен не по результатам проверки, то срок отправки требования составляет 3 месяца с момента обнаружения задолженности.
При составлении требования контролирующий орган указывает в тексте документа:
- факт нарушения порядка оплаты взносов;
- сумму недоимки;
- размер начисленной пени (с расчетом);
- сумму штрафа (при наличии);
- общую сумму к погашению (с расчетом);
- срок оплаты долга (не менее 8 дней со дня получения требования).
Взыскание недоимки за счет иного имущества плательщика
Что произойдет, если на счетах плательщика нет денежных средств либо их недостаточно? В этом случае взыскание должно быть обращено на иное имущество плательщика.
Законом установлены два основания для взыскания страховых взносов за счет иного имущества плательщика в соответствии со ст. 20 Закона № 212-ФЗ:
1) недостаточность или отсутствие денежных средств на счетах плательщика страховых взносов;
2) отсутствие информации о счетах плательщика у органа контроля.
Президиум ВАС РФ в постановлении от 28.05.2013 № 333/13 указал: меры принудительного взыскания недоимки по страховым взносам (за счет денежных средств на счетах в банках и за счет иного имущества должника) представляют собой последовательные этапы единого внесудебного порядка взыскания задолженности, а не самостоятельные независимые друг от друга процедуры.
Если фонд в течение двух месяцев не принял решения о взыскании задолженности по пеням в порядке, установленном ч. 5 ст. 19 Закона № 212-ФЗ, право обращения взыскания на имущество (право на бесспорное взыскание) он утратил. В этом случае фонд должен обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика суммы недоимки.
Таким образом, все три этапа принудительного взыскания (направление требования, принятие решения о взыскании и направление в банк инкассового поручения, принятие и направление в службу судебных приставов постановления об обращении взыскания на имущество) могут применяться только последовательно, в строгой очередности и в рамках предусмотренных законом процедур и сроков.
В соответствии с ч. 2 ст. 20 Закона № 212-ФЗ решение о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается руководителем (заместителем руководителя) органа контроля в форме соответствующего постановления.
Постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов. Либо в случае если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает в части платежей, администрируемых ПФР, 1500 руб., а в части платежей, администрируемых ФСС России, 500 руб., постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика принимается после истечения срока, установленного в одном или нескольких требованиях об уплате страховых взносов, но не позднее двух лет после истечения срока исполнения самого раннего требования.
Постановление направляется в отдел ФССП России, в котором должны совершаться исполнительные действия по исполнению постановлений территориального органа фонда, который определяется в отношении ИП по месту его жительства, месту пребывания или месту нахождения его имущества.
Необходимо отметить, что Законом № 212-ФЗ не предусмотрено вручение копии постановления плательщику. Поэтому о том, что фонд осуществляет принудительное взыскание, плательщик, скорее всего, узнает именно от судебного пристава — исполнителя.
Судебные споры с участием ИП
Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили.
Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд.
Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.
Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.
Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.
Регистрация в личном кабинете ПФР
Для создания личного кабинета понадобится проделать несколько действий.
Первый этап:
- понадобится указать рег. номер, почту и ИНН;
- указать способ отправки активационного кода и направить запрос на создание (этот код будет отправлен гражданину в течение 5-ти дней).
Второй этап:
- после получения активационного кода, понадобится вбить свой регистрационный номер и этот код;
- прописать индивидуальный пароль от личного кабинета;
- поставить галочку согласия со всеми условиям;
- закончить регистрацию.
Задолженность по взносам ИП
Независимо от того, имеет ИП работников или работает самостоятельно, платить страховые взносы в ПФР он обязан. Либо только за себя, либо за себя и работников. Естественно, не всегда, но возникают ситуации, когда образуется задолженность перед ПФР.
Задолженность перед ПФР может возникнуть в случае нарушения сроков уплаты страховых взносов и некорректно составленной отчетности по произведенным выплатам заработной платы работникам и иных вознаграждений.
Страхование в ФСС носит сугубо добровольный характер. И здесь предприниматель сам решает платить ему или не платить. На законодательном уровне вынудить его производить выплаты нельзя.
Платежи для индивидуальных предпринимателей являются фиксированными.
На текущий момент установлены следующие суммы выплат в ФСС
| 3797 рублей | За медицинское страхование. |
| 19357 рублей | В качестве платежа в ПФ. |
Важное отметить, что пенсионные платежи в любом случае являются обязательными. Даже если предпринимательство не ведет деятельность, оплачивать взносы необходимо.
Сверка расчетов с ФНС
Администрированием страховых взносов занимаются работники ФНС. Поэтому у них можно узнать задолженность перед Пенсионным фондом. Для этого запрашивается специальная сверка расходов с бюджетом. Обращаться необходимо в отделение ФНС, в котором компания или гражданин поставлен на учет.
Для получения сведений составляется письменное заявление в свободной форме или по образцу, получаемому от работников ФНС. В документе указывается о просьбе проведения совместной сверки расчетов. Далее нужно только дождаться готовности акта сверки, после чего сравниваются полученные сведения с имеющимися данными.
Если в результате сверки выявляются расхождения, то нужно сформировать акт разногласий, который передается работникам ФНС вместе с другими документами, подтверждающими, что представитель бизнеса перечислил в ПФ нужную сумму.
Сведения об имеющейся недоимки по страховым взносам, штрафам и пеням можно также получить в режиме онлайн на официальном сайте Пенсионного фонда.
Для входа в Личный кабинет на сайте ПФР необходимо вначале зарегистрироваться в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА). Процесс этот довольно долгий, занимающий несколько дней.
В начале необходимо внести в регистрационную форму все необходимые сведения, затем подтвердить их одним из следующих способов:
- Получив код подтверждения письмом по почте;
- Обратившись в один из центров обслуживания;
- С помощью электронно-цифровой подписи.
Что сделать для списания долгов
Амнистия предлагается на основании официальных распоряжений Правительства, причем для списания задолженности предпринимателям не нужно составлять какие-либо заявления, подготавливать документы или обращаться к работникам ФНС.
Внимание! В нормативных актах отсутствует информация о сроках списания, а также нет сведений о периоде длительности амнистии.
Фискальные органы каждого региона самостоятельно формируют специальный график, на основании которого списываются долги индивидуальных предпринимателей. Нередко возникают ошибки и недоразумения, поэтому задолженности ИП просто не списываются.
Поэтому предприниматели выполняют действия:
- первоначально проверяется личный кабинет на сайте ФНС, в котором отражаются текущие и списанные долги;
- если возникают сомнения относительно наличия непогашенной задолженности, то можно уточнить данный вопрос по телефону или при личном посещении отделения ФНС;
- при необходимости составляется специальное обращение к представителям ФНС, в котором содержится просьба о сверке долгов и их списании в рамках проводимой амнистии.
Такие действия позволяют снизить риск, что долги, которые по закону можно списать, придется погашать самостоятельно.