Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единая упрощенная налоговая декларация в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Санкции за нарушение сроков
Если единая упрощённая декларация подана позже срока, инспекция может оштрафовать налогоплательщика. В Минфине считают, что в данном случае нет оснований накладывать штраф по статье 119 НК РФ, как за опоздание с представлением обычной налоговой декларации. Это связано с тем, что ЕУД не содержит показателей для расчёта налогов. Поэтому в финансовом ведомстве полагают, что это всего лишь непредставление документа в ИФНС в отведенный для этого срок. В этом случае адекватным наказанием будет штраф 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Такое мнение выражено в письме Минфина от 03.07.08 № 03-02-07/2-118.
Но иногда налоговые органы всё же привлекают к ответственности за несвоевременную подачу ЕУД по статье 119 НК РФ. Штраф назначается в минимальном размере — 1 тыс. рублей, но по каждому налогу, который указан в отчёте.
Итак, мы рассмотрели заполнение единой упрощённой налоговой декларации (форма по КНД 1151085). Это нулевая отчётность для тех, кто за отчётный период не произвел никаких операций и не имел объектов налогообложения. Её подача является добровольным выбором налогоплательщика и заменяет представление нулевых деклараций, но только для тех, у кого есть основания, указанные выше.
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
|
Когда нельзя подавать |
Когда подавать |
|---|---|
|
|
Актуальный в 2021 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Куда и в каком виде подавать ЕУНД?
Место подачи единой декларации определяется исходя из организационно-правовой формы субъекта. Возможны следующие варианты:
- ИП предоставляют всю отчетность по месту своей регистрации и прописки;
- организации сдают отчетность в ФНС по месту своего нахождения (если компания осуществляет деятельность в нескольких местах, то декларация сдается по месту юридического адреса).
Существует и несколько форматов подачи единой упрощенной декларации. Предоставить ее в территориальное отделение ФНС можно:
- Лично. В этом случае заполнить документ нужно в 2 экземплярах. Один заберет налоговая, а второй останется на руках у плательщика. Важно после подачи документов проверить, что на оставшемся экземпляре сделана пометка о приеме документа и поставлена соответствующая печать. В случае чего у плательщика на руках будет подтверждение своевременной сдачи декларации.
- Через представителя. Сама процедура будет такой же, как и при личном обращении, только у представителя должна быть доверенность.
- По почте. В этом случае нужно оформить заказное письмо и сделать внутреннюю опись вложения. Квитанция и подтверждение о получении будут доказательством исполнения обязательств.
- Дистанционно. Для этого можно воспользоваться личным кабинетом на сайте ФНС или услугами специализированного оператора.
Сдача документа может производиться в бумажной или электронной форме. Отметим, что электронный формат является обязательным для организаций, среднесписочная численность которых превышает 100 человек.
Требования к декларации, кто может сдавать
Данный вид отчета был разработан и утвержден в 2007году для упрощения процедуры сдачи отчетности для таких плательщиков, как:
1.в отчетный период, то есть квартал не велась деятельность на предприятии, отчитаться за один месяц по упрощенной системе не возможно
2.отсутствовали объекты налогообложения по налогам, соответствующим выбранным режимам;
3.отсутствовали платежи в кассу или из нее и операции по расчетному счету, причем даже если по счету прошло снятие комиссии банком- это тоже считается операцией, и налоговая расценивает это именно так
Лишь при соблюдении этих трех условий, организации и предприниматели имеют право сдавать единую упрощенную декларацию.
Важно! Сдать ЕУД имеют право организации и ИП на общей системе, упрощенной и ЕСХН.
Кто может подавать упрощённый отчёт
Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:
- на основной системе — НДС и налог на прибыль;
- налог при УСН;
- ЕСХН.
Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:
- какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
- никаких объектов, по которым начисляются налоги.
Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:
- нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
- есть объекты, с которых они платят налоги.
На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.
Необходимость предоставления налоговой декларации закреплена за организациями и индивидуальными предпринимателями Налоговым Кодексом РФ (подпункт 4 пункта 1 статьи 23). Но случаются ситуации, когда налогоплательщики не ведут деятельности определенное время и, следовательно, у них отсутствуют данные для заполнения такого отчета. Чтобы не сдавать по каждому виду налога свою декларацию, и была разработана единая упрощенная декларация.
Право ее использования также закреплено в НК РФ. Обязанностью сдача отчетности для всех плательщиков не является.
По сути, ЕУНД – это особая форма декларации, включающая в себя информацию по различным формам налога. Главная ее задача в уменьшении количества сдаваемых документов плательщиками. Но использовать ее можно лишь при определенных обстоятельствах.
Такая декларация не подразумевает указания суммовых показателей по налогам, так как они отсутствуют ввиду временного прекращения деятельности плательщиком. Вполне справедливо называть эту отчетность нулевой.
Кто может подавать упрощённый отчёт
Подавать этот отчёт могут налогоплательщики на общем и упрощённом режимах, а также на ЕСХН. Единая упрощённая декларация (ЕУД) может заменить отчёты по следующим налогам:
- на основной системе — НДС и налог на прибыль;
- налог при УСН;
- ЕСХН.
Подавать эту декларацию могут компании и предприниматели, у которых в отчётном периоде не было:
- какой-либо активности по расчётным счетам и по кассе предприятия (приход или расход);
- никаких объектов, по которым начисляются налоги.
Не могут подавать этот отчёт те налогоплательщики, у которых:
- нет прибыли, но были хотя бы какие-то операции (например, расходы на коммунальные платежи или выплату зарплаты);
- есть объекты, с которых они платят налоги.
На практике же чаще всего единую упрощённую налоговую декларацию подают те, кто недавно зарегистрировался и ещё не успел начать деятельность. Они сдают этот отчёт, поскольку это проще, чем заполнять обычные налоговые формы с нулевыми показателями.
Какими способами можно сдать
Есть несколько способов подачи рассматриваемой организации:
- Бумажный формат. Предусматривается оформление пары экземпляров. Первый передается сотрудникам фискального органа. Второй акт передается плательщику налогов. Этот документ используется для подтверждения факта сдачи рассматриваемого акта.
- Использование почтовых услуг. В этой ситуации отправление регистрируется и вложение подлежит описанию. Тогда плательщику на руках остается опись вложения, где должно быть указание на декларацию. Также потребуется использовать для доказательства отправки квитанцию по оплате отправления.
- При использовании электронного формата при отправке по сети. Подразумевается наличие оформленного соглашения через оператора ЭДО или на официальном портале фискальной службы.
Чтобы ИП направить рассматриваемый акт с помощью представителя, потребуется предварительно оформить доверенность, для чего обращаются в нотариальную контору. Организация наделена полномочиями на оформление доверенности при использовании простой письменной формы.
Подразумевается, что заверка реализуется посредством проставления в акте подписи руководства организации и печати. Если документ подается в бумажном формате, некоторые отделения фискальной службы могут предъявить требования о том, чтобы к акту был приложен файл в электронном варианте, для чего используется диск или флешка.
Несмотря на то, что такие требования не фиксированы в законодательстве, несоблюдение может сказаться на неприятии документации.
Сроки сдачи единой упрощенной декларациигода
Важнейший нюанс любой налоговой отчетности — своевременное ее представление в ФНС.
Форма ЕУД, если она выбрана как альтернатива нулевке, должна направляться налоговикам до 20-го числа месяца, что следует за отчетным периодом: кварталом или годом. Если 20-е число — выходной или праздничный день, то декларация сдается в ближайшую рабочую дату. Документ предоставляется по месту прописки ИП или постановки на учет организации налогоплательщиком лично, через представителя, почтовым отправлением или по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Датой сдачи декларации является день предоставления в инспекцию или дата отправки по почте или по ТКС.
Срок подачи ЕУД может не совпадать со сроками предоставления стандартных, в данном случае нулевых, деклараций. Например, стандартная декларация по НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а декларация по УСН — до 31 марта для юрлиц и 30 апреля для ИП того года, что следует за отчетным. Это означает, что если ЕУД подать позже установленного для данной декларации срока, то документ будет считаться непредставленным. В этом случае нужно будет направить налоговикам стандартную декларацию. Заменить ее ЕУД по соответствующему отчетному периоду уже будет нельзя.
Известны случаи, при которых специалисты ФНС, получившие от ИП или организации нулевку вовремя, тем не менее требовали предоставления ЕУД, поскольку у хозяйствующего субъекта были все основания для ее правомерного использования. При непредставлении ЕУД фирмы штрафовались. Но данный подход налоговиков незаконный. Подобные действия инспекции легко оспариваются посредством направления жалобы в вышестоящую структуру ФНС либо заявления в суд. Если на тот момент фирма уже оштрафована, а сумма штрафа заблокирована на счете, то ей полагается компенсация в виде процентов, исчисленных по ключевой ставке ЦБ РФ.
Единая (упрощенная) налоговая декларация
Приложение N 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 10.07.2007 N 62н
В инспекцию не нужно представлять декларации (расчеты) по налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (п.2 ст. 80 НК РФ).
Лицо, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счета в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию. Форма и Порядок заполнения единой (упрощенной) декларации утверждены Приказом Минфина России от 10. 07. 2007 N 62н. Представляют эту декларацию ежеквартально не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ).К примеру, если в течение налогового периода организация не совершала операции, которые отражаются в декларации по НДС (Приказ Минфина России от 15. 10.
2009 N 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения»), представлять эту декларацию не нужно. Достаточно подать декларацию по упрощенной форме (п. 2 ст. 80 НК РФ, Письмо Минфина России от 10. 03. 2010 N 03-07-08/64). Такой же порядок действует и в отношении налога на прибыль (Письмо УФНС России по г. Москве от 23. 12.
Обратите внимание! Законодательство не регламентирует налоги, сведения о которых разрешено включать в единую («упрощенную») декларацию. Это дает налоговикам возможность считать, что названная декларация не распространяется на НДФЛ.
Следовательно, предприниматели на общем режиме независимо от осуществления деятельности должны отчитываться на бланке декларации (Письмо ФНС России от 21.03. 2008 N 04-2-02/1021@). В этом есть и плюс: в отличие от «упрощенной» нулевую декларацию по НДФЛ подают один раз в год (п. 1 ст.
Декларация по УСН за квартал
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2021 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Бесплатная программа для подготовки деклараций
Если нужно быстро и корректно подготовить отчет, то проще сделать это в программе. Своя бесплатная программа есть и у ФНС. Разберем заполнение ЕУНД в этом продукте.
Прежде, чем приступать к работе в программе «Налогоплательщик ЮЛ», необходимо проверить актуальная ли версия установлена в вашем компьютере. Дело в том, что программа постоянно дорабатывается, в нее вносятся последние налоговые изменения.
Надежнее это сделать на официальном сайте федеральной налоговой службы. Здесь же вы можете скачать инсталляционный файл обновленной версии «Налогоплательщик ЮЛ».
Но не торопитесь скачивать самое последнее обновление, так как возможно вам понадобиться скачать сначала корневую версию. Так, например, по состоянию на 1 декабря 2021 года актуально обновление 4.64.3. Установить его возможно только на корневую версию 4.64.