Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2022 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Порядок предоставления налоговых льгот
Уступка равняется размеру ежегодного сбора за определенный объект имущества. Собственник выбирает единицу из каждого вида недвижимости, за которую получит льготу. Даже если вы подходите под несколько льготных категорий сразу, вы можете выбрать только одну единицу из каждого типа владения для налоговой скидки. Например, если вы пенсионер и ветеран войны, у вас две квартиры и частный дом, вы получите скидку за одну квартиру и один дом.
Если вы попадаете в категорию льготников, подайте в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) заявление и документы, которые подтверждают ваше право. Заявку можно подать через Л/К налогоплательщика, заказным почтовым письмом с описью вложенных документов, лично в инспекции и в МФЦ (Многофункциональный центр). Если вы не подадите заявку, инспекция начислит налоги по своим данным. В налоговой может не быть сведений о ваших льготах.
НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества
При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).
При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.
Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости
В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.
1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более
Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.
Поэтому в этом случае налог платить не нужно.
Кроме того, также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока
Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Расчет по кадастровой стоимости
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.
Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.
Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.
Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Расчет по кадастровой стоимости до 2020 года
Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения. Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.
Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.
Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:
Н = (Н1 − Н2) × К + Н2,
где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год,
Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру,
Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета,
К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.)
С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%. Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме.
Полная формула с учетом всех параметров:
Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.
Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют.
Пример расчета
В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р. Полная сумма по кадастру составляет 540 Р. Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет.
Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода
Год Расчет Итоговая сумма
2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р
2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р
2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р
С 2019 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год. 540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2019 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р.
Производим данное сравнение и в 2020 году. 540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.
Так же сравниванием и в 2021. 540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р. В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.
Что такое имущественный налоговый вычет
Что такое имущественный налоговый вычет четко обозначает НК. Это та сумма средств, которая не подлежит обложению налогом. Данная льгота положена при покупке жилплощади.
Трудоустроенные граждане имеют обязательство выплачивать НДФЛ государству. К примеру, с зарплаты пятнадцать тысяч рублей работник заплатит 15 000 × 13 % = 1 950 рублей.
На практике не все люди понимают, как это происходит. Бухгалтерия работодателя ежемесячно удерживает НДФЛ с дохода работников и перечисляет в казну государства. На руки сотрудник получает уже сумму за минусом налога.
Приобретая права на имущественный вычет человек вправе использовать любой из вариантов:
- Не осуществлять взнос налога с дохода на протяжении того времени, пока положенная сумма не будет израсходована. Оформляется через работодателя.
- Выплачивать НДФЛ как положено, а по окончании отчетного периода написать заявление на возврат уплаченных денег. Оформляется через налоговую инспекцию.
Вычет – это привилегия, положенная людям согласно законодательству. Она дает право на уменьшение базы по налогообложению при соблюдении определенных условий.
Первоначально требуется понимать, что получение данного вида компенсации от государства предполагает прохождение определённого порядка оформления для каждого из кандидатов на налоговый вычет. Именно поэтому заблаговременно нужно изучить действующее законодательство.
Для того чтобы упростить процесс ознакомления с нормативно-правовыми документами, каждому кандидату рекомендуется изучить основную терминологию, которая будет рассмотрена ниже.
Налогоплательщик – физическое или юридическое лицо, которое регулярно выплачивает деньги налоговой в установленном законодательством размере.
Налоговый вычет – частичная компенсация налогового сбора, что полагается для официально трудоустроенных граждан, которые регулярно выплачивают по налогообложению в НК РФ. Государственные органы могут возвращать деньги от покупки имущественных объектов, либо оплаты определённых услуг.
Все разновидности компенсации денег по налогам приведены в таблице ниже.
| Вид налогового вычета | Особенности |
|---|---|
| Стандартный | Отличительной его чертой является фиксированная сумма, вне зависимости от размера ежемесячного дохода. Такой вычет предоставляется каждый месяц. |
| Имущественный | Полагает компенсацию по налогам при приобретении или продаже недвижимости. Такими могут быть квартиры, частные дома, отдельные комнаты. Также, вычет распространяется на возведение индивидуальной жилищной постройки. |
| Компенсацию выплачивают и при оформлении ипотечного кредитованию или целевому займу. Наиболее выгодным и крупноразмерным налоговым вычетом, отличительно от остальных разновидностей, является тот, который полагается при покупке недвижимости (до 3 000 000 рублей). | |
| Социальный | Полагается при осуществлении взносов за оплату образования и медицинских услуг, при организации благотворительных мероприятий. Также, сюда относятся налоговые вычеты при пенсионных и страховых вносах в негосударственные фонды. |
| Профессиональный | Данная компенсация может быть начислена для частных и индивидуальных предпринимателей, которые добровольно производят регулярные налоговые отчисления в казну государства. |
Налоговые вычеты на имущество в текущем году году
Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.
Их выделяют 3, по площади жилья:
- Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
- Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
- Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
- Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.
Налоговая база и расчет платежа
По общему правилу налог начисляется на каждый объект недвижимости, расположенный на территории РФ и зарегистрированный в базе Росреестра. Согласно нормам ст.403 НК РФ основой для налоговой базы является кадастровая стоимость квартиры по состоянию на 1 января текущего года. Если объект введен в эксплуатацию в отчетном году, его стоимость определяется по состоянию на дату внесения в Единый государственный реестр объектов недвижимости.
При определении размера налоговой базы не учитывается кадастровая стоимость:
— 50 квадратных метров — для частных домов;
— 20 м2 — для квартир;
— 10 м2 — для комнат и частей квартир.
Согласно нормам ст.406 НК РФ для большинства объектов налогообложения ставка установлена в размере 0,1% от кадастровой стоимости.
Образец заполнения налоговых льгот на квартиру
Заявление заполняется по форме, установленной приказом ФНС N ММВ-7-21/897@ от 14.11.2017 г. Чистый бланк можно скачать на сайте ФНС или Госуслуг. Также его предоставят на месте при обращении.
Основные требования:
- заполнять ручкой черного цвета;
- забивать на компьютере шрифтом «CourierNew» размер 16 — 18;
- никаких ошибок, опечаток, зачеркиваний, замазываний корректором;
- нельзя применять двустороннюю печать. Только с одной стороны;
- буквы вписываются, начиная слева и двигаясь вправо;
- при написании от руки буквы заглавные печатные.
Как получить льготы на имущественные налоги?
Если налогоплательщик узнал, что он относится к льготной категории граждан, и ранее ни разу не получал положенные ему льготы, то ему нужно обратиться с соответствующим заявлением в любое отделение УФНС РФ.
Внимание!
Налоговая служба работает по экстерриториальному принципу, т.е. заявление можно подать в любую инспекцию или в МФЦ.
Подача заявления не гарантирует предоставление налоговых льгот гражданам, т.к. основания для этого могут быть ошибочными.
Поэтому прежде, чем подавать заявления необходимо все перепроверить и при необходимости проконсультироваться со специалистами.
Заявление на предоставление льгот по налогам на имущество физических лиц рассматривается в течение 30 дней.
В случае действительных оснований будет принято решение о предоставлении льгот, с указанием конкретной суммы вычета и иных преференций.
Сотрудники ИФНС зачастую ссылаются на закон № 2003-1, принятый в 1991 году с целью регулирования налогообложения имущества физлиц. Однако он не относится к действующим. Поэтому опираемся на главу 32 НК РФ, предметом которой является налог на имущество физических лиц. А также главу 30, регламентирующую взимание сборов с имущества организаций. НК определяет федеральные налоговые льготы и призван указать, какого предельного уровня могут достигать процентные ставки обложения податью.
Представительные органы муниципальных объединений (МО) наделены правом, дифференцировать ставки обложения по сборам на имущество. А также наделять преференциями отдельные категории физлиц и организаций.
Физлицам начисления по подати на имущество выполняет местная ИФНС. А организации делают это самостоятельно, согласно ст. 52 НК. И местная ИФНС им в этом не указ.
Как получить льготу на налог на имущество
Общий порядок оформления льготы на налог на имущество физических лиц пенсионерами и представителями других определенных законом категорий граждан регламентирован п. 6 ст. 407 НК РФ. Процедура состоит из следующих этапов:
- Подача гражданином заявления на предоставление льготы (подробно об этом расскажем далее).
- Рассмотрение заявления налоговым органом.
- Направление налоговым органом запроса о представлении документов, подтверждающих право заявителя на льготу, в другие компетентные органы (п. 3 ст. 361.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 12.10.2017 № БС-4-21/20636@). Разумеется, при условии, что такие документы не были представлены самим заявителем или не находятся в распоряжении ФНС РФ.
- Направление компетентным органом документов, подтверждающих право заявителя на льготу, в налоговую. Если такой запрос не может быть исполнен, упомянутый орган должен уведомить об этом ФНС. Срок исполнения — 7 дней.
- Уведомление налоговым органом заявителя о необходимости представить в ФНС документы, подтверждающие его право на льготу (если эти документы отсутствуют в распоряжении ФНС или другого компетентного органа). Срок уведомления — 3 дня с момента получения отрицательного ответа на запрос о представлении документа.
- Предоставление заявителю налоговой льготы — при подтверждении оснований для ее получения соответствующим налогоплательщиком.
Как применять льготы по налогу на имущество
Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:
- квартиры или комнаты;
- жилого дома;
- помещения или сооружения;
- хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
- гаража или машино-места.
Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.
Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.
Пример
В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся:
- две квартиры;
- четыре жилых дома;
- два гаража.
Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении:
- одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно);
- одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно);
- одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).