В какой момент возникает право на имущественный вычет
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В какой момент возникает право на имущественный вычет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Определение суммы налогового вычета при покупке квартиры для супругов
Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет. В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:
- Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:
- для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
- для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).
Ограничения на получение вычета
Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
- Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
- Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
- Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
- Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.
Когда налоговая может отказать?
Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:
- нерезидентам;
- неплательщикам НДФЛ.
Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:
- жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
- на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
- вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
- номинальная сумма вычета уже израсходована;
- вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
- жилье находится за границей.
Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.
Ocoбeннocти нaлoгoвoгo вычeтa нa квapтиpy
Нaлoгoвый вычeт мoжнo oфopмить зa пpeдыдyщиe 3 гoдa. To ecть ecли вы oфopмляeтe eгo в 2019, знaчит, нyжны cпpaвки, пoдтвepждaющиe вaши дoxoды зa 2016-2018 гoдa. Cyщecтвyeт мaкcимaльный лимит нaлoгoвoгo вычeтa, ycтaнoвлeнный гocyдapcтвoм — 2 000 000 pyблeй. Этo aктyaльнo для любoгo жилья, кyплeннoгo и зapeгиcтpиpoвaннoгo c 2003 гoдa. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa дo 2003 гoдa, тo лимит тoлькo 600 000 pyблeй.
C 2014 гoдa нaлoгoвый вычeт нe oгpaничeн oдним oбъeктoм нeдвижимocти. Moжнo пpиoбpecти нecкoлькo квapтиp и зaпpocить выплaтy, нo вepнyть дeньги мoжнo тoлькo c этoй cyммы, дaжe ecли нa пoкyпкy жилья вы пoтpaтили бoльшe. To ecть 260 000 pyблeй — 13% oт 2 миллиoнoв — этo мaкcимaльнaя cyммa, кoтopyю вы мoжeтe пoлyчить. Ecли жe квapтиpa пpиoбpeтaлacь в ипoтeкy, нaлoгoплaтeльщик мoжeт вoзмecтить бoльшyю cyммy, дo 390 000 pyблeй — гocyдapcтвo кoмпeнcиpyeт чacть пpoцeнтoв пo кpeдитy. Ecли квapтиpa былa пpиoбpeтeнa в 2014 гoдy и пoзжe, тo нaлoгoвый вычeт мoжeт пoлyчить кaждый из ee coбcтвeнникoв, иcxoдя из лимитa в 2 000 000 pyблeй нa чeлoвeкa. К пpимepy, мyж и жeнa, влaдeющиe тaкoй квapтиpoй, мoгyт пoлyчить пo 260 000 pyблeй нa кaждoгo. Жильe, пpиoбpeтeннoe дo 2014 гoдa, oгpaничeнo oдним лимитoм внe зaвиcимocти oт кoличecтвa coбcтвeнникoв.
Сколько можно получить
Зависит от того, когда была приобретена квартира.
Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке. Если жильё дороже, то размер вычета будут считать от суммы лимита.
Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация пойдёт в размере 13% от фактической стоимости квартиры. Остаток положенного вычета можно получить при покупке следующего жилья.
Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:
Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.
Несколько примеров:
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 200 000 руб. | 1 200 000 руб. | 156 000 руб. |
| 2 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
| 5 000 000 руб. | 2 000 000 руб. | 260 000 руб. |
Кому положено возмещение
Претендовать на возмещение вправе:
- Граждане РФ при условии официального трудоустройства и ежемесячного перевода в бюджет подоходного налога. Помимо того, что заявитель должен быть резидентом, нужно, чтобы он не менее 183 дней в году находился в России. Исключение – сотрудники органов власти, находящиеся в длительной зарубежной командировке, военнослужащие, проходящие службу за пределами РФ и лица, выезжающие за границу с целью лечения или обучения.
- Трудоустроенные пенсионеры, с заработной платы которых регулярно удерживается НДФЛ.
- Официально работающие родители, купившие недвижимость для несовершеннолетнего ребенка.
У гражданина должны быть:
- документы, подтверждающие факт уплаты;
- акт приема-передачи и прочие правоустанавливающие документы.
Налоговый вычет возможен только в следующих случаях:
- Покупатель недвижимости – безработный, сюда же относятся неработающий пенсионер, студент, женщина в декрете, инвалид.
- Квартира или дом были куплены на средства, которые мог предоставить работодатель, или за счет государственной субсидии, к которым относят «материнский капитал», «программа помощи молодым семьям», «ипотека для военнослужащих». Но если, кроме государственной помощи, гражданин при покупке потратил собственные сбережения, то он способен получить из потраченной суммы вычет одним из доступных способов.
- Договор о приобретении имущества заключен между близкими родственниками, к которым относят: родители, супруги, дети. Если квартира куплена невесткой у свекрови, зятем у тещи, то налоговое возмещение может предоставляться на общих основаниях.
Имущественный вычет имеет лимит. Поэтому, если раньше возврат налога уже оформлялся и выплачен без остатка, то подавать заявление на возмещение уже нельзя.
Оформили ипотеку – что вам положено
Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку осуществляется на основную сумму покупки или на уплачиваемые, согласно договору, проценты. Вычет будет исчисляться независимо от того, где была оформлена рассрочка (Сбербанк, ВТБ, Тинькофф или другие финансовые учреждения). Основной вычет равен величине суммы покупки. Сюда входят как кредитные, так и личные сбережения на приобретение жилой площади.
Чтобы получить возмещение процентов, при подаче документов предоставляют копию кредитного договора или аккредитива и справку о погашенных процентах. Иногда сотрудники ИФНС просят предоставить платежные документы, подтверждающие процедуру уплаты процентов, в том числе и при наличии созаемщика.
В случае рефинансирования кредита, право на возмещение сохраняется. В договоре должно быть прописано, что он выдается именно с целью рефинансирования целевого кредита. Копию документа нужно взять в банке и предоставить в налоговую.
Какие нужны документы для оформления льготы
Принципиальны основания, дающие право на вычет (на покупку или строительство жилья, участка под ИЖС, погашение процентов по ипотеке). Какой конкретно приобретается объект не столь важно (комната, доля). Главное – чтобы ранее гражданин этим бонусом от государства не пользовался. Нужно сохранить бумаги, удостоверяющие право, например, договор долевого участия (ДДУ), купли-продажи, все чеки и квитанции.
Чтобы получить налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, нужны следующие документы:
- заявление на налоговый вычет за покупку квартиры;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- справка, выдаваемая работодателем, по форме 2-НДФЛ (если есть несколько мест работы – справка ото всех);
- документы на недвижимость;
- подтверждение от ФНС (для налогового вычета через работодателя при покупке квартиры);
- если вычет предоставляется на погашение процентов по ипотеке – нужен кредитный договор и график платежей, а также документы о перечислении денег (квитанции).
В разных ситуациях понадобятся свои документы, подтверждающие факт получения недвижимости:
- свидетельство о гос. регистрации – при покупке готового жилья (квартиры или комнаты);
- договор и акт приёма-передачи помещения – при участии в долевом строительстве;
- чеки, выписки, квитанции, договора, подтверждающие понесённые расходы на покупку материалов и строительство – при покупке земельного участка и возведении жилого дома.
Дополнительно могут понадобиться следующие документы:
- копия свидетельства о регистрации брака – для налогового вычета при покупке квартиры супругами;
- копия свидетельства о рождении сына или дочери (если квартира/комната/доля оформляется на ребёнка);
- чеки, договоры и квитанции, подтверждающие понесённые расходы на отделку жилья (даёт право на налоговый вычет без ремонта).
Если вычет предоставляется по следующим позициям, нужны документы, подтверждающие оплату:
- подключения дома к инженерным сетям (электричество, водоснабжение, канализация, газоснабжение, в том числе создание автономных источников благ);
- разработки ПСД (проектно строительная документация) на возведение дома, в том числе по договору ДДУ.
Кому положен налоговый вычет
НК РФ предусматривает несколько налоговых вычетов (ст. 218-221):
- Стандартные (льготникам по здоровью, лицам, имеющим детей до 18 лет);
- Социальные (например, на учебу, ДМС, лечение и др.);
- Имущественные (при покупке или продаже недвижимости);
- Профессиональные (по ряду профессий, роду занятий);
- По операциям с ценными бумагами, иным сделкам на финансовом рынке.
Для получения стандартного вычета, к примеру, на несовершеннолетнего ребенка, достаточно написать соответствующее заявление в бухгалтерии по месту работы, и предоставить документ о рождении, справку об обучении ребенка. При покупке недвижимости условия получения вычета и порядок его оформления несколько иной.
Чтобы претендовать на такой вычет в 2018 году, необходимо соответствовать ряду условий:
- Являться российским налоговым резидентом (проживает в стране более 183 дней в году);
- Получать доход, облагаемый налогом НДФЛ в размере 13%;
- Иметь надлежаще оформленные документы, подтверждающие покупку (сделку);
- Подать заполненную декларацию налоговикам (в инспекцию ФНС).
Важно: если у гражданина нет облагаемого дохода, либо гражданин освобожден от уплаты НДФЛ, вычет он не получит. Так, не могут воспользоваться вычетом:
- Безработные граждане, получающие пособие;
- Предприниматели на спецналоговом режиме.
Пенсионеры, получающие государственную пенсию, вправе также получить вычет, если имеют сверх пенсии облагаемый доход, также они вправе получить вычет за предыдущие налоговые периоды (когда работали). Несовершеннолетние дети не получают вычета, за них этим правом могут пользоваться родители.
Кроме того, максимальный налоговый вычет на покупке квартиры (недвижимости) предоставляется однократно. То есть, однажды воспользовавшись полностью таким вычетом после покупки квартиры, впоследствии (при приобретении второй, третьей и т.д. недвижимости) претендовать на него один и тот же гражданин не может. В таком случае логично оформить вычет на кого-либо из других членов семьи, являющегося плательщиком подоходного налога.
С какого имущества можно получить вычет?
Установлены строгие виды недвижимости, при покупке которой приемлем имущественный вычет:
- квартиры в многоквартирных домах;
- квартиры в строящихся домах (при долевом строительстве);
- жилой дом (коттедж, вилла, дачный дом, садовый домик и иное с назначением жилые);
- недосторенный жилой дом;
- изолированная комната в квартире или доме;
- земельный участок, под покупаемый домом. Такая земля должна быть следующих видов: под индивидуально-жилищное строительство, для ведения личного подсобного хозяйства и т.п. Например, земли сельскохозяйственного назначения, либо под строительство промышленных объектов не входят в этот перечень;
- голый участок, предназначенный для ИЖС;
- доли в указанных видах недвижимости.
Вычет положен как при покупке жилья, так и при строительстве с нуля, либо при завершении стройки.
Получение имущественного налогового вычета за ребенка
При заключении сделки от имени несовершеннолетнего выступают родители (усыновители, опекуны, попечители), они же могут воспользоваться и правом распоряжения налог. вычетом ребенка.
Как же получить имущественный налоговый вычет при таких жизненных обстоятельствах? Существуют определенные требования, которыми следует руководствоваться при вычете в таких ситуациях:
- возраст ребенка не более 18 лет;
- родитель, решивший получить вычет за ребенка, имеет на это право, если ранее он не получал вычет на себя;
- при приобретении недвижимости (доли) на имя ребенка, оплата производится из собственных средств родителя.
Ситуация 1: Жилище приобретается на имя ребенка. При получении нал. вычета в ИФНС представляется стандартный пакет документов, плюс свидетельство о рождении ребенка. Будьте внимательны при оформлении платежных документов. В них четко должно фигурировать лицо, которое получает вычет за ребенка.
Ситуация 2: Недвижимость приобретается в общую долевую собственность, на имя одного из родителей и ребенка (детей). Родитель может воспользоваться как вычетом на себя самого, так и получить за ребенка.
Стоимость наших услуг
Стоимость составления полного комплекта для получения имущественного вычета при покупке квартиры за один год составляет — 4 000 рублей. (Включая доставку вам готового комплекта для подписания и после мы самостоятельно отправляем готовые документы в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением). Данная сумма окончательная и не требует дополнительных платежей!
В стоимость входит:
- составление налоговой декларации 3-НДФЛ;
- печать налоговой декларации в двух экземплярах (один для Вас);
- составления заявления на предоставление имущественного вычета;
- составления заявления на возврат подоходного налога;
- доставка декларации отправка готового комплекта в налоговую инспекцию (в случае если мы подаем документы в налоговую).
Так как сдача декларации в налоговую занимает не менее 3-5 часов для экономии вашего времени мы осуществляем сдачу налоговой декларации ценным заказным письмом, с описью и уведомлением. Данная услуга включает в себя:
- осуществление доставки документов вам на подпись;
- составление реестра отправляемых документов;
- заполнение заказного почтового письма;
- заполнение описи вложения;
- отправка ценного письма;
- предоставление скана описи отправленного письма, для подтверждения отправки.
Получение налогового вычета — Справочник Недвижимости
Практически любой гражданин РФ имеет право получить налоговый вычет за покупку жилья. Неважно — была куплена недвижимость на собственные средства или в ипотеку. Главное — чтобы вы платили налоги в России. Именно какую-то часть ваших налогов и готово вернуть государство в качестве вычета. Рассказываем, сколько, когда и как вы можете получить.
Сколько можно получить
Зависит от того, когда была приобретена квартира.
Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке.
Вы получите: максимум 260 тысяч рублей вычета за покупку жилья (неважно — приобретали вы его на собственные средства или в ипотеку) и максимум 390 тысяч рублей за уплаченные проценты по ипотеке.
Сколько НДФЛ вернут от налогового вычета
Если у вас все хорошо с доходами — вам вернут максимум 260 000 рублей.
Согласно действующему российскому законодательству, вам вернется 13% от всей суммы, которая была потрачена на приобретение жилья или 13% от всей суммы, которая была выплачена банку как ипотечные проценты, но сумма облагаемого налога не должна превышать 2 000 000 рублей.
Теперь поясним! Можно вернуть 13% от стоимости недвижимости, но максимальная сумма от которой будет вычет 2 000 000 рублей.
Формула расчета возврата: 13% умножаем на 2 000 000 делим 100% = 260 000 рублей, но это при условии если квартира или дом стоили 2 млн. рублей.
Рассчитаем теперь сумму возврата квартиры стоимостью 1 500 000 руб.
13% умножаем на 1 500 000 делим 100% = 195 000 рублей.
Возврат подоходного налога зависит от вашего «белого» дохода, ежегодно можно вернуть не больше чем вы перечислили налогов из зарплаты, обычно это делает бухгалтерия. Подоходный налог равен 13%, такой же как и налоговый вычет, значит вы вернете всю сумму налогов за год.