ТОП-вопросов по ЕНП с 2023 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ТОП-вопросов по ЕНП с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Отпуск от налогообложения для предпринимателей — это один из видов государственной поддержки. На первых этапах ведения собственного малого бизнеса, когда еще не совсем понятно, пойдет ли все по плану и станет ли дело приносить прибыль, обязанность делать отчисления в госбюджет может оказаться губительной.
Предприниматель может привлекать других физлиц для работы по трудовым или гражданско-правовым договорам. ГПД заключают при разовых работах. Нельзя принять на работу человека даже на пару месяцев без оформления договора. В законе нет послаблений для ИП-работодателя, у него такие же обязательства перед работниками, как и у юрлица.
По ТК трудоустройство оформляется так:
-
работодатель и сотрудник оформляют и подписывают договор;
-
работодатель издает приказ о приеме сотрудника на работу;
-
работодатель платит сотруднику зарплату дважды в месяц в одни и те же дни;
-
работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты сотруднику;
-
работодатель платит взносы за работника в ФСС и ПФР.
Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы
Сама государственная программа была разработана с целью стимулировать предпринимательскую деятельность в России. Рассчитана она на период с 2015 по 2023 год, однако конкретный субъект имеет право работать с нулевой ставкой не более 2-х лет. Чтобы основной закон вступил в силу, каждый регион обязан установить льготы своим местным нормативно-правовом актом.
Чтобы получить отпуск от налогообложения, предприниматель должен выполнить следующие требования:
- Быть впервые оформленным ИП. Инспекторы ФНС легко вычисляют тех, кто уже занимался индивидуальным бизнесом (так как присвоенный физлицу ИНН не меняется на протяжении жизни), поэтому вариант сняться с учета, а затем перерегистрироваться здесь не пройдет.
- Освобождение распространяется на 2 налоговых периода, но это не означает, что оно действует два полных года.
- Оформить предпринимательскую деятельность нужно только после вступления в силу постановления местного госоргана. На сегодняшний день практически во всех регионах такие документы уже приняты. Если в Вашем субъекте РФ таких решений не принималось, это автоматически означает, что область не хочет воспользоваться правом снижения финансовой нагрузки для своих жителей.
- Отпуск действует исключительно в двух системах — упрощенной и патентной. Поэтому на финальных этапах регистрации, бизнесмен обязан подать прошение в ФНС о переходе на один из этих режимов. В противном случае он будет работать на основном налогообложении и платить взносы на общих условиях.
- Право на отмену платежей имею только физические лица работа которых связана с научной сферой, производством, предоставлением бытовых услуг, социальными программами или гостиничным бизнесом. Для торговли льготы не предусмотрены.
- Часть выручки по данным видам деятельности обязана быть более 2/3 от совокупных доходов.
- Решением региональных властей могут регламентироваться дополнительные поправки к основному закону. Например, местное руководство имеет право снизить годовой лимит доходов по упрощенной системе в десять и более раз (со 150 млн руб. до 15) и ограничить количество наемных работников.
- Независимо от наличия освобождения, физлицо в полном объеме обязано перечислять страховые взносы.
Уточнить информацию о региональных нормативно-правовых актах можно на официальном сайте ФНС, в местном отделении инспекции или городской администрации.
К осуществлению коммерческой деятельности ИП может приступить после регистрации в ИФНС, а также после прохождения следующих этапов:
- выбор системы налогообложения;
- регистрация в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования;
- получение кодов статистики;
- изготовление печати (необязательно);
- получение лицензии (зависит от вида деятельности);
- открытие расчетного счета (если необходимо);
- приобретение кассового аппарата и его регистрация (если деятельность обязывает его наличие)
Для ИП в 2022 году доступно 5 режимов налогообложения: 1 основной (ОСНО) и 4 дополнительных (ЕНВД, ПСН, УСН, ЕСХН).
В случае если ИП не выбрал налоговый режим при регистрации, это можно будет сделать после ее прохождения, иначе придется работать на ОСНО. Это крайне невыгодный вид налогообложения, поскольку предприниматель должен осуществлять бухгалтерский учет в полном объеме.
Зачастую после регистрации лучше выбрать такой льготный налоговый режим, как УСН.
Срок перехода на УCН составляет 30 дней c даты регистрации ИП или до 31 декабря текущего года при переходе на упрощенку c нового года (необходимо подать форму заявления № 26.2-1). Не соблюдая срок предоставления заявления, перейти на УСН возможно лишь в следующем году.
Что учитывать при запуске бизнеса в 2023
Денис Савельев, генеральный директор агентства интернет-маркетинга TexTerra:
«Очень неохота писать банальности о том, что кризис — это время возможностей. Но придется, потому что нынешний кризис — это кризис разрыва цепочек поставщиков, кризис ухода многих глобальных (а, значит, лидирующих на рынке) игроков. А это сулит и переделы многих рынков, и формирование новых ниш. Настолько сильного изменения экономического ландшафта не было, пожалуй, с 90-х годов. Но от всех предыдущих кризисов этот отличается тем, что на рынке закончились (ну или, точнее, заканчиваются) «дешевые» деньги. Да, есть льготные кредиты по госпрограммам (надо пробовать), есть грантовые госпрограммы (влезать!), но отток инвестиций из страны по сути оставил на рынке в качестве инвесторов только классическое американское 3F — Friends, Family, Fools (друзья, семья и дураки). И это чем-то напоминает опять-таки «лихие 90-е». Все же помнят? Это было как американские горки — никогда прежде капиталы не росли так быстро, но, правда, многие бизнесы банкротились с такой же скоростью. Однако ставка на друзей, семью и дураков работает всегда. И умельцы привлекать инвестиции не из банковских источников тоже живут во все времена. Пожалуй, настало их время.
Кстати, про лихие 90-е. Помимо хаоса, безвкусицы и «новых русских» было в них что-то положительное — а именно, воздух свободы».
Итак, что делать дальше после регистрации ИП?
После внесения записи в ЕГРИП новому индивидуальному предпринимателю на элекронную почту, указанную в заявлении Р21001, придет лист записи ЕГРИП. Проверьте правильность внесенных данных. При желании вы можете получить документы о регистрации и в бумажном виде, если в форме Р21001 проставите об этом отметку на последнем листе.
Что ИП обязан сделать после регистрации, если какие-то сведения были внесены в реестр неверно? Для этого подается форма Р24001 в налоговую с указанием новых верных данных, если ошибку допустил сам заявитель при подаче длокументов. А если ошиблась налоговая, то составьте заявление в свободной форме об исправлении ошибки и направьте в канцелярию ИФНС.
Для осуществления безналичных расчётов и использования онлайн-кассы, для увеличения круга контрагентов, обеспечения безопасности денежных средств и надежности расчетов ИП понадобится открыть расчетный счёт в банке. Для этого нужно обратиться в банк и заключить договор на расчётно-кассовое обслуживание или РКО.
Обычно банки запрашивают у ИП такой набор документов:
- Паспорт
- Заявление на открытие счета
- ИНН
- ОГРНИП
- Выписка из ЕГРИП
- Справка из Росстата
Как перейти на единый налоговый платеж
С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.
Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.
Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.
Когда ИП «есть не просит»
Один из собеседников решил проблему, устроившись официально на работу. В данном случае речь идет о «Постпроизводственном этапе изготовления кино-, видеофильмов и телевизионных программ» и «Деятельности в сфере искусств».
По его словам, если по счету нет никаких движений, то даже не нужно сдавать нулевые декларации, а взносы в Фонд социальной защиты населения вносит наниматель.
Предприниматель уже знает, что во втором полугодии работа будет, и по этому поводу он собирается для начала проконсультироваться в налоговой.
«Я работаю с юридическими лицами и сразу говорю, сколько хочу получить на руки, а уже их бухгалтер высчитывает, какую сумму мне нужно перечислить», – пояснил представитель сферы искусств.
C 2023 года в Беларуси планируют ввести профессиональный налог, который обяжет ИП отчислять средства в ФСЗН даже при найме на работу. Но собеседник пока об этом не думает, поскольку оценить все «за» и «против» сможет только после первого квартала следующего года.
К тому времени, возможно, заработок позволит не обращать внимания на траты из-за ИП. В крайнем случае, его придется закрыть.
После уточнения деталей с системой налогообложения необходимо обратить внимание непосредственно на бизнес. Для этого потребуется следующее:
| Арендовать помещение – пункт актуален для торговой сферы или оказания услуг. Если планируется открытие магазина, то площадь арендуемого помещения должна соответствовать объемам предполагаемых продаж. Также необходимо учесть требования пожарной службы и санитарные нормы и правила (наличие водопровода, канализации). При оказании услуг различного рода площадь офисного помещения будет зависеть от количества работающего персонала. |
| Открыть расчетный счет в банке – процедура не требует каких-либо дополнительных действий, а также оповещения налоговой службы. |
| Приобрести кассовую технику и зарегистрировать ее в ФНС. |
| Встать на учет в ФСС и подать соответствующие данные о приеме на работу сотрудников. |
Имейте в виду, что ИП надо регистрировать в ФСС, только если у него есть наемные работники. Срок – 30 календарных дней со дня, когда заключен первый трудовой договор (п. 3 ч. 1 ст. 6 Закона N 125-ФЗ).
Что следует сделать уже сейчас
1. Получите ЭП ФНС.
Она будет гарантированно работать при подаче деклараций в 2023 году и приниматься всеми госорганами.
2. Получите ЭП на полномочного сотрудника.
В случае продления срока действия такой подписи она поможет вам быть более мобильными: сдавать декларации или подписывать первичные документы с нескольких рабочих мест.
3. Получите ЭП на физическое лицо, на которое может быть оформлена МЧД.
Если руководитель организации еще не выпустил ЭП ФНС, но у него есть ЭП от коммерческого УЦ, то уже сейчас можно оформить МЧД, которая продолжит действовать в 2023 году. Если ЭП ФНС у руководителя уже есть, то ЭП физлица также поможет уже сейчас или в 2023 году оформить МЧД для отправки деклараций и подписания документов с разных (нескольких) рабочих мест.
Документы о регистрации ИП
Если проверка представленных документов прошла успешно, то заявитель в день даты регистрации в качестве ИП получает:
- лист записи в ЕГРИП;
- уведомление о постановке на учёт в ИФНС.
Появится обязанность представлять уведомление
Иногда обязанность по перечислению налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов возникает у налогоплательщика до представления соответствующей налоговой декларации (расчета).
Например, предприятие уплачивает страховые взносы ежемесячно, а соответствующий расчет представляется ежеквартально. То есть до получения расчета и отражения данных, указанных в нем, на лицевом счете плательщика, налоговый орган не знает, какую сумму тот должен перечислить.
Предусмотрены также ситуации, когда представление декларации (расчета) вообще не предусмотрено НК РФ (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений).
В указанных случаях с 01.01.2023 налогоплательщикам, плательщикам сборов, страховых взносов, налоговым агентам придется представить в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через «Личный кабинет налогоплательщика»). Например, уведомление об уплате упомянутых страховых взносов за февраль 2023 года надо представить не позднее 25.02.2023.
Представляют уведомления предприятия и в качестве налоговых агентов по НДФЛ. Они исчисляют и удерживают этот налог у физических лиц, как правило, ежемесячно, а отчетность представляют ежеквартально (форма 6-НДФЛ) и раз в год (форма 2-НДФЛ). Поэтому в уведомлении, в том числе, им надо будет определять сумму НДФЛ (исчисленную и удержанную) за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.
То есть, например, уведомление подается до 25 февраля, а в нем указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с 23 января по 22 февраля.
Учтены также нюансы, связанные с началом и окончанием календарного года. Установлено, что за период с 23 декабря по 31 декабря уведомление представляется не позднее последнего рабочего дня года. Уточним: в уведомление, которое представляется не позднее 25-го января, надо включить суммы НДФЛ, исчисленные и уплаченные за период с 1 по 22 января.